年终奖如何计算个人所得税？

Question

如题所述

Answer 1

根据财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税〔2018〕164号）文件规定进行计算

Answer 2

年终一次性奖金收入，个税计算可分两种情况。
第一种情况：发放年终奖当月工资高于(或等于)2000元时，应先将员工当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。适用公式为：应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。如年终奖发放月当月李小姐工资为2000元，获得的年终奖为6000元，平均分摊到每一个月的奖金就为500元，适用税率为5%，速算扣除数为0元。那么她应付个人所得税为6000×5%-0=300元，也就是说实际到手为5700元。

第二种情况：发放年终奖当月工资低于2000元时，应将年终奖拿出部分，补足2000元，剩余奖金除以12，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。李小姐当月工资薪金所得只有1400元，公司发放的年终奖6000元，那么她可以先从年终奖里拿出600元，补齐1600元，这时平摊到每一个月的奖金为450元，适用税率为5%，速算扣除数为0元。那么她应付个人所得税为[6000-(1600-1000)]×5%-0=270元，也就是说实际到手为5730元。

Answer 3

（一）个人取得全年一次性奖金
1,先将当月内取得的全年一次性奖金除以12，按其商数确定适用的税率和书算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，当月工资低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“当月工资与费用扣除额的差额”后的余额确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
2,将个人取得的全年一次性奖金按第1条确定的适用税率和和速算扣除数计算征税
（1）当月工资高于或等于税法规定的费用扣除额的：
应纳税额=当余额取得的全年一次性奖金*适用税率-速算扣除数
（2）当月工资低于税法规定的费用扣除额的：
应纳税额=（当月取得的全年一次性奖金-当月工资与费用扣除额的差额）*适用税率-速算扣除数
（二）取得不含税全年一次性奖金
1,按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，确定相应的税率A和速算扣除数A。
2,含税的全年一次性奖金收入=（不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数A）/（1-适用税率A）
3,按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新确定适用税率B和速算扣除数B
4,应纳税额=含税的全年一次性奖金收入*适用税率-书算扣除数B。
如果纳税人取得的全年一次性奖金收入的当月工资所得低于税法规定的费用扣除额，应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述第1条规定计算

Answer 4

.个人所得税的计算方法：
需要缴税的金额X = 工资 － 四金基数*18% －1600(2006年全国统一提高缴税起点)
1－500元，扣税比率为5％；
500－2000元，扣税比率为10％；
2000－5000元，扣率比率为15％
5000－20000元，扣率比率为20％
注意，是分段扣税的，就是说如果X ＝ 4000，那么要缴纳的个人所得税 ＝ 500*5% + 1500*10% + 2000*15% = 475
1.四金的缴费基数的定义：
一般四金基数就是当月的工资，不过如果工资很高(比如超过了上年你所在城市社会月平均工资的三倍)，那基数就到顶了。而如果工资特别低的话(比如低于上年你所在城市社会月平均工资的百分之六十)，那基数也有封底。
上海市2004年的情况为例，2003年社会月平均工资是1847元。如果你的月工资超过1847×3=5541元。则四金基数是5541元；如果你的月工资低于1847*60%=1108.2元。则四金基数是1108.2元。要是工资在1108.2元到5541元之间，那基数就是你的工资。

2.四金缴费的比例：
四金缴费比例： 个人缴纳部分 公司缴纳部分
>>>>养老保险金＝ 基数×8% ＋ 基数×22%(好像最近才改成这个比例了)
>>>>医疗保险金＝ 基数×2% ＋ 基数×12%
>>>>失业保险金＝ 基数×1% ＋ 基数×2%
>>>>住房公积金＝ 基数×7% ＋ 基数×7%
>> 其中个人出的部分是左边的部分，即基数的8%+2%+1%+7%=18%,其余右边的部分由公司出，其总数为基数的22%+12%+2%+7%=43%。也就是说扣除四金后的工资为：X＝工人工资－基数×18％，（下面要以扣除四金后的工资X计算所得税）。而单位付出的总资金为：Y＝工人工资＋基数×43％。

3.个人所得税的计算方法：
需要缴税的金额X = 工资 － 四金基数*18% －1600(2006年全国统一提高缴税起点)
1－500元，扣税比率为5％；
500－2000元，扣税比率为10％；
2000－5000元，扣率比率为15％
5000－20000元，扣率比率为20％
注意，是分段扣税的，就是说如果X ＝ 4000，那么要缴纳的个人所得税 ＝ 500*5% + 1500*10% + 2000*15% = 475

4. 奖金的计算方法：
奖金计入当月工资，累加后按方法3扣税。年终双薪也同样。本回答被网友采纳

Answer 5

年终奖金额/12的商数，用该商数找相对应的适应税率。例如：年终奖12000元，除以12后为1000元，适应10%的税率。应纳税额=12000*10%-25=1175