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计提和支付工资、福利费、医疗保险、社会养老保险、住房公积金的主要账务处理
计提和支付工资、福利费、医疗保险、社会养老保险、住房公积金的主要账务处理
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推荐答案 2009-10-22
计提时
借:管理费用
营业费用
生产成本(制造费用,最后制造费用也是要分配到成本中去的)
贷:应付职工薪酬----应付工资
----应付福利费
----应付医疗保险
----应付社会养老保险
----应付住房公积金
支付时
借:应付职工薪酬----应付工资
----应付福利费
----应付医疗保险
----应付社会养老保险
----应付住房公积金
贷:银行存款(库存现金)
其他应收款----个人应付的保险费用等 (在工资中扣除个人应付的费用)
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公积金账务
怎么
处理
答:
一、
计提工资
、社保、
公积金
(1)计提工资总额分录计提依据:一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格,做
工资的计提
依据,特殊情况也可参照上个月工资做计提。借:管理费用/销售费用/制造费用等——工资贷:应付职工薪酬——工资 (2)计提公司承担的社保部分借:管理费用/销售费用/制造费用等——社保...
职工薪酬
账务处理
怎么做?
答:
应付职工薪酬——
住房公积金
代扣代缴:借:应付职工薪酬——
社会保险费
、住房公积金 贷:其他应付款——社会保险费(
医疗保险
、工伤保险)其他应付款——住房公积金 4.非货币性职工薪酬 计提时:借:生产成本、制造费用、管理费用等 贷:应付职工薪酬——非货币性福利(含税公允价值)发放时:借:应付职工薪...
计提
缴纳五险一金
的账务处理
怎么做?
答:
计提时:借:生产成本、管理费用等贷:应付职工薪酬—社会保险费单位部分应付职工薪酬—住房公积金单位部分发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分
:借:应付职工薪酬—工资薪金贷:银行存款应交税费—个人所得税应付职工薪酬—社会保险费个人部分应付职工薪酬—住房公积金个人部分缴纳五险一金时:借:应付职...
新会计准则下企业
计提
五险一金的分录如何做?
答:
新会计准则下,五险一金属于企业为职工
支付的
现金流出,纳入应付职工薪酬核算。计提分录:借:成本费用科目 (金额为用工成本)贷:应付职工薪酬-工资 (金额为应付工资)贷:应付职工薪酬-社保 (金额为公司负担部分社保费用)(可按社保明细再设三级科目)...
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