这位朋友您好，我在网上找了很久都没有发现河南省国税局会计（财务管理）专业考试，但是找到浙江省的，考试内容都差不多的，都是要求考一些本专业的知识，你好好看看，参考一下做大致的了解。谢谢。
财政税务专业知识试卷
注意：
1. 本卷全为客观题，总分100 分，考试时间2 小时；
1. 答题前，务必先将自己的姓名、准考证号码和试卷代码(2)涂写在答题卡相应位置上，答
案必须用2B 铅笔填涂在答题卡上，在试卷上作答无效；
一、单项选择题(下列各题备选答案中，只有一个是最符合题意的，请将其选出，并在答题卡上将对应题号后的字母涂黑。每小题1 分，共40 分)
1. 当总需求大于总供给时，财政可以压缩支出和增加税收，以减少政府部门和非政府部门需求，使供求矛盾得以缓解；当总需求小于总供给时，财政可以扩大支出和减税，以刺激社会需求，达到总供求平衡的目标，这种财政对社会总供求的调节手段称为：
A. 相机抉择财政政策B. 自动稳定器财政政策
C. 资源配置财政政策D. 弹性财政政策
2. 国家有意识地用赤字来调节经济，即通过财政赤字扩大政府支出的规模，刺激社会有效需求的增长，从而达到经济稳定的政策目标称为：
A. 财政赤字B. 预算赤字C. 决预赤字D.赤字财政
3. 按目前国际上实行的个人所得税制来看，我国现行个人所得税制属于：
A. 分类所得税制B. 综合所得税制
C. 部分分类部分综合所得税制D. 先分类后综合所得税制
4. 税收负担越小，则：
A. 税收的经济效率越低B. 税收的经济效率提高
C. 税收的经济效率不确定D. 税收的经济效率不受影响
5. 税收的固定性是指在课税前通过法律形式预先规定：
A. 课征对象B. 纳税人C. 征收数额D.税率
6. 实现税负转嫁的基本条件是：
A. 商品供求弹性B. 课税范围宽窄
C. 价格自由浮动D. 企业经营目标
7. 下列不属于行为课税的有：
A. 印花税B. 城市维护建设税C. 证券交易税D.车船使用税
8. 营业税规定娱乐业适用税率为：
A. 3%—5% B. 3%—20% C. 5%—15% D.5%—20%
9. 下列属于间接税的税种是：
A. 增值税B. 农业税C. 个人所得税D.农业特产税
10. 以下各种表述中，正确的是：
A. 消费税的应税销售额含有增值税，含有消费税
B. 消费税的应税销售额不含有增值税，不含有消费税
C. 消费税的应税销售额含有增值税，不含有消费税
D. 消费税的应税销售额不含有增值税，含有消费税
11. 实行按月缴纳营业税的纳税人，应当自期满后的内缴纳营业税
A. 1 日B. 5 日C. 7 日D. 10 日
12. 对骗取国家出口退税的纳税人，由税务机关追缴骗取的退税款，并处罚款。
A. 1 倍以上5 倍以下B. 2000 元以上1 万元以下
C. 1 万元以上5 万元以下D. 2 倍以上10 倍以下
13. 下列行为中，不属于纳税人义务的是：
A. 依法办理税务登记B. 依法提起税务行政复议
C. 依法进行纳税申报D. 依法设置账簿
14. 同一凭证由两方或两方以上当事人签定并各执一份的，印花税应：
A. 由各方就其所持凭证所载的金额贴花完税
B. 由取得收入的一方贴花完税
C. 由支付款项的一方贴花完税
D. 按一份凭证计算的印花税额由执有凭证各方平均负担
15. 消费税条例规定： 对逾期未收回的包装物不再退还的和收取1 年以上的押金应：
A. 按包装物的适用税率征收消费税
B. 按所包装的消费品的适用税率征收消费税
C. 不征收消费税
D. 根据会计核算的不同而不同
16. 对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业，应在之
前，申请办理一般纳税人的认定手续。
A. 当年12 月底B. 次年1 月初C. 次年1 月底D.次年2 月初
17. 下列各企业中，属于关联企业的是：
A. 甲企业持有乙企业15%的股份
B. 甲企业从乙企业借入的资金占甲企业自有资金的30%
C. 甲企业借贷资金总额的10%由乙企业担保
D. 甲企业和乙企业同为第三者控制20%的股份
18. 以下说法中不正确的是：
A. 国内公债指在国内发行的公债，债权人为本国居民或机构
B. 内债还本付息以本国货币支付，不影响国际收支
C. 国外公债指在国外发行的公债，债仅人为外国金融机构、企业或个人，不包括外国政府
D. 外债的还本付息通常以外币支付，要影响债务国的国际收支
19. ，税负主要由供给方承担。
A. 需求缺乏弹性而供给富有弹性的产品B. 当向需求方征税时
C. 需求富有弹性而供给缺乏弹性的产品D. 当向供给方征税时
20. 工业企业购进货物，其增值税进项税额申报抵扣时间是：
A. 向售货方支付货款后B. 购进的货物已经验收入库后
C. 购销合同签订后 D. 货物从销货方出库后
21. 在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员以每月收入减除费用后的余额为工资薪金所得的应纳税所得额。
A. 800 元B. 1600 元C. 3200 元D. 4000 元
22. 某企业(为增值税一般纳税人)将一批自制产品用于在建工程，已知该批产品的不含税对外售价为100000 元，成本为80000 元，下列账务处理中正确的为：
A. 借：在建工程80000
贷：库存商品80000
B. 借：在建工程100000
贷：库存商品100000
C. 借：在建工程93600
贷：库存商品80000
应交税金―应交增值税(销项税额) 13600
D. 借： 在建工程97000
贷： 库存商品80000
应交税金―应交增值税(销项税额) 17000
23. 政策性银行的资本金，主要由形成。
A. 政府预算投资B. 政府无偿货款
C. 预算外资金D. 中央银行借款
24. 按我国现行资源税规定，下列资源不征收资源税的是：
A. 从山西某煤矿开采的煤炭
B. 从中东地区进口的原油
C. 从新疆开采并输送到上海的天然气
D. 从辽宁某盐场生产的原盐输送到哈尔滨
25. 我国现行企业所得税规定，下列企业不缴纳企业所得税的是：
A. 个人独资企业
B. 个人合资的有限责任公司
C. 国有企业和个人组成的股份制企业
D. 集体企业和私营企业组成的联营企业
26. 如果受托方提供原材料的加工定做合同，合同中分别载明了原材料金额和工费金额，则应：
A. 按加工承揽合同征印花税
B. 按购销合同征印花税
C. 按加工承揽合同和购销合同征印花税
D. 不征印花税
27. 如果两个或两个以上个人共同取得同一项的收入，则个人所得税的计税办法是：
A. 先按人分配收入，再按人扣除费用，最后按人征收所得税
B. 先扣除全部费用，再按人分配所得，最后按人征收所得税
C. 先扣除全部费用，再按全部所得征税，最后按人分配税后所得
D. 先按全部收入征收所得税，再按人分配税后收入，最后按人扣除个人费用征收所得税
28. 从事生产经营的纳税人，向生产经营所在地主管税务机关办理税务登记的限定时间是：
A. 自领取营业执照之日起30 日内B. 自领取营业执照之日起15 日内
C. 自开业之日起30 日内D. 自开业之日起15 日内
29. 按《税收征管法》规定，下列关于账簿、凭证管理错误的是：
A. 纳税人自领取营业执照之日起15 日内设置账簿
B. 扣缴义务人自法律规定的扣缴义务发生之日起15 日内设置扣缴税款账簿
C. 纳税人账簿、会计凭证和报表应当使用中文
D. 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计核算软件、使用说明及有关资料报送主管税务机关备案
30. 特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析方法是：
A. “费用—效用”分析法B. “公共劳务”收费法
C. 最低费用选择法D. 机会成本分析法
31. 进口货物应纳增值税的纳税期限为自起7 日内缴纳税款。
A. 海关填发完税证的当日B. 海关填发完税证的次日
C. 货物到达口岸之日D. 货物报关之日
32. 以下哪项不属于税务登记？
A. 开业登记B. 纳税登记
C. 变更登记D. 注销登记
33. 对纳税人欠缴税款进行清欠时，税务机关不得采取的措施是：
A. 限期缴纳税款B. 实施离境清税制度
C. 拍卖纳税人商品抵缴税款D. 对欠税纳税人行使代位权，撤销权
34. 某盐场6 月份销售液体盐20 万吨，以3 万吨自产液体盐加工成固体盐25
万吨，当月全部实现销售。该盐场液体盐单位税额每吨5 元，固体盐单
位税额每吨20 元。则该盐场当月应纳盐资源税：
A. 6000000 元B. 2500000 元C. 2000000 元D.3000000 元
35. 对漏税行为的处理如有特殊情况追征期可延长到:
A. 3 年B. 5 年C. 7 年D. 10年
36. 税务统计调查必须遵守基本要求。
A. 无偿性和强制性B. 整体性和数量性
C. 准确性和及时性D. 广泛性和综合性
37. 按我国预算法规定，中央政府的经常性预算：
A. 允许出现赤字B. 不允许出现赤字
C. 对赤字未作要求D. 允许出现赤字，但限制其规模
38. 国家预算管理体制的实质是处理：
A. 中央与地方关系B. 积累与消费的关系
C. 国家与企业之间的关系D. 预算资金分配上的集权与分权的关系
39. 实际税率是指：
A. 纳税人应纳税额占其应税收入的比例
B. 纳税人全部税额占全部收入的比例
C. 纳税人实际缴纳税额占其实际收入的比例
D. 纳税人最后一个单位的税基所适用的税率
40. 《征管法》规定，“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖
市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过。”
A. 1 个月B. 2 个月C. 3 个月D. 5 个月
二、多项选择题( 以下各题的备选答案中都有两个或两个以上是符合题意的，请将他们选出，
并在答题卡上将对应题号后的相应字母涂黑。多选、错选均不得分，少选的选对的一个得0.5 分，每小题2 分，共20 分)
41. 下列关于公共产品的论述中正确的有：
A. 公共物品既可由公共部门生产，也可由私人部门生产
B. 公共产品的边际生产成本为0
C. 公共产品的边际消费成本为0
D. 任何人都可以根据自己的需要决定公共产品的消费量
42. 按预算编制的形式分类，国家预算可分为：
A. 部门预算B. 单式预算C. 复式预算D. 零基预算
43. 财政政策工具主要有：
A. 税收B. 预算C. 财政补贴D. 价格
44. 城市维护建设税的计税依据是的实纳税额。
A. 增值税B. 消费税C. 所得税D. 营业税
45. 税务代理制度是实行等社会中介机构代理办税的制度。
A. 税务咨询机构B. 信托投资公司C. 律师事务所D. 会计师事务所
46. 领购发票的对象主要有：
A. 依法办理税务登记的单位和个人
B. 依法不需要办理税务登记的单位
C. 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人
D. 临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动的单位和个人
47. 属于注册税务师权利的是:
A. 接受纳税人、扣缴义务人委托，从事国家规定范围内的业务办理
B. 保守被代理人的商业秘密
C. 制止被代理人偷税、骗税行为，并及时报告税务机关
D. 向当地税务机关订阅或查询税收政策、法律和有关资料
48. 某饭店服务设施齐全，经营范围包括住宿、餐饮、健身、歌舞厅、代办机
票火车票、电子商务、电话电讯服务等，其应纳营业税所涉及的税目有：
A. 邮电通迅业B. 服务业C. 文化体育业D.娱乐业
49. 下列关于房产税的纳税人说法正确的有：
A. 房屋产权出典的由承典人纳税
B. 房屋产权出租的由承租人纳税
C. 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税
D. 产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税
50. 税务机关行使税务检查权力时，可以拥有的权利包括：
A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和有关资料
B. 到纳税人生产经营场所、货物存放地、住宅检查
C. 到车站、码头、机场、邮政企业检查纳税人货物的有关单据
D. 经县以上税务局局长批准留滞偷逃税的纳税人
三、判断题( 判断下列各题对错，并在答题卡上将对应题号后的相应字母涂黑。对的涂黑
A，错的涂黑B，每小题1 分，共10 分)
51. 供给弹性较大，需求弹性较小的商品的课税较易转嫁。
52. 税收在某一方面是我们为公共产品所支付的价格。
53. 所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
54. 税收饶让是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同己纳税款而给予抵免，不再按本国税法规定补征。
55. 居民税收管辖权是指一个国家对凡是属于本国的居民取得的来自于其领土范围内的全
部所得行使的征税权利。
56. 增值税条例规定，对同一县市的总机构和分支机构之间用于销售的货物移送，视同销售。
57. 计征印花税时，凡是一项信货业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花。
58. 超额累进税制的平均税率往往要高于全额累进税制的平均税率。
59. 滑准税是一种关税税率随进口商品价格由低到高而由低至高设置计征关税的方法。
60. 税务机关及其工作人员合法行使职权，对纳税人合法权益造成损害的，应进行税务行政补偿，而不是税务行政赔偿。
四、综合分析题( 以下各题并非都是单项选择题，请将正确答案选出，并在答题卡上将对应题号后的相应字母涂黑。多选、错选、少选均不得分。每小题2 分，共30 分)
(一) 我国某内资企业2002 年度有关资料如下：
(1) 实现会计利润3650000 元；
(2) 1998 年尚有未弥补的亏损50000 元；
(3) 未按期交纳税金，支付罚款和滞纳金10000 元；
(4) 该企业应收账款余额800000 元，企业按账龄分析法提取坏账准备20000元。2001 年无坏账准备余额；
(5) 国库券利息收入35000 元；
(6) 从联营企业分得利润40000 元，分回利润已按15%和3%在当地交纳了企业所得税和地方所得税；
(7) 取得罚没收入4000 元；
(8) 对本市某新开业商场给予6000 元赞助；
(9) 收到股利150000 元，受资方公司与投资方公司匀执行33%的企业所得税税率。
根据上述资料分析回答61－65 题。
61. 关于亏损弥补，说法正确的有：
A. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税
年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5 年
B. 这里的5 年是指不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期计算
C. 这里的亏损，是指企业财务报表中反映的亏损
D. 如果连续发生亏损，弥补期可从有利润的年度开始算起
62. 将会计利润调整为应纳税所得额的过程中，对于罚没收入4000 元的处理，正确的做法是：
A. 将其作为纳税调增数B. 将其作为纳税调减数
C. 不作调整D. 以上说法都不对
63. 该企业2002 年度应纳的企业所得税为：
A. 1130307.1 元B. 1143507.1 元
C. 1194327.1 元D. 1131627.1 元
64. 计算企业应纳税所得额时允许扣除的项目有：
A. 纳税人加入工商业联合会缴纳的会费B. 资助高校科技开发费用
C. 支付给内退职工的一次性补偿D. 销售货物给购货方的回扣
65. 下列关于企业所得税征收缴纳方法，说法正确的有：
A. 缴纳企业所得税，按年计算，分月或分季预缴
B. 纳税人应当在月份终了15 日内，季度终了30 日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表
C. 纳税人应当在月份或者季度终了15 日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表
D. 纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表
(二) 某企业以800 万元出售一幢8 成新的旧房，应支付各种税费共30 万元，当时造价400 万元，土地使用权属无偿所得，若按现在市场价格建造同样的房子需900 万元，当地契税率为4%，试计算应纳土地增值税额和契税额。回答66—70 题：
66. 旧房评估价格为：
A. 720 万元B. 800 万元C. 320 万元D.1000 万元
67. 扣除项目金额为：
A. 430 万元B. 350 万元C. 750 万元D.670 万元
68. 土地增值额为：
A. 130 万元B. 480 万元C. 370 万元D. 50万元
69. 应纳土地增值税额为：
A. 39万元B. 154.5万元C. 111万元D. 15万元
70. 应纳契税额为：
A. 32 万元B. 14.8 万元C. 36 万元D.16 万元
(三) 某县地税局稽查局于2004 年6 月对一被举报企业的2003 年企业所得税纳税情况进行专家检查，由检查一科科长任组长，检查一科三位科员为检查组成员，并借调税务师事务所一付所长参与检查，检查时发现问题及采取措施有：
(1) 发现纳税人2003 年1 月份借春节名义发给职工自产产品一批作礼品，成
本结转时直接转入销售成本，发放时未作任何账户处理，检查组已获取全部职工签名的发放清单。
(2) 发现纳税人的法人代表在春节期间携家属(非本企业职工)去新马泰旅游报销差旅费2.5万元，机票注明出境旅游人身份。
(3) 发现纳税人在2003 年5 月份五一节期间报被盗生产产品损失成本30 万元，经询问仓库保管员为法人代表私自赞助一亲戚单位的产品。
(4) 检查过程中，检查人员发现法人代表指使出纳从银行存款账户中提取现金50 万元，当即由组长通知银行冻结其另一账户的资金180 万元。
(5) 检查过程中，一车间主任指挥驾驶员将自产产品一卡车运出企业时，检查人员询问了驾
驶员，驾驶员说将该产品放到协作单位暂存，检查人员当即将该载货汽车连同产品开回了稽查局。
(6) 检查过程中，检查人员发现一本明细账有三分之一以上项目被涂改，另有销售旺季的原
始凭证合订本丢失。
根据以上资料回答71—75 题：
71. 该企业主要违反税法的行为有：
A. 违反账簿凭证管理制度B. 违反税务登记制度
C. 违反纳税申报制度D. 违反税款解缴制度
72. 纳税人将自产产品转移存放到协作单位属于：
A. 逃避追缴欠税行为B. 偷税行为
C. 阻碍税务机关依法行政行为D. 逃避税务机关采取税收保全措施行为
73. 法人代表报销与家属的旅游费行为属于：
A. 合法报销行为B. 乱列支出行为
C. 虚列支出行为D. 少列收入行为
74. 税务机关和税务人员的错误行为有：
A. 非执法人员参与检查B. 任意扣留纳税人凭证
C. 不符合税收保全程序D. 侵犯法定代表人隐私
75. 该纳税人的行为应按承担法律责任。
A. 偷税B. 逃避追缴欠税C. 骗税D. 抗税
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