公司属于一般纳税人企业,对客户开具增值税普通发票及向三包厂商开具增值税专用发票.经营品牌为奥铃、工程车、欧曼,税率为17%,连续正常经营
(1)8月13日,入厂维修一台工程车,维修总金额20000元(不含税),其中工时费5000元,配件15000元,收取现金,向客户开具发票.配件入库金额为12000元,工人按工时费40%计提工资.列出维修会计分录、计算并列出工人工资分录。
(2)8月13日,入厂维修一台奥铃车,维修总金额30000元(不含税)其中工时费4000元,配件26000元,对方是云兴康盛汽车贸易公司,未交款已开具发票。配件入库金额为22000元,工人按工时费40%计提工资。列出维修会计分录、计算并列出工人工资分录。
(3)8月15日,入厂维修一台欧曼车,属于欧曼厂家承诺三包的车辆,维修总金额90000元(不含税),其中工时费15000元,配件75000元,向欧曼厂开具发票。配件入库金额为60000元,工人按工时费40%计提工资。列出维修会计分录、计算并列工人工资分录。
(4)8月25日,入库奥铃配件一批,金额为30000(不含税),欧曼配件一批,金额为90000元(不含税)。发票已收到款项未付,列出会计分录。
(5)8月26日,欧曼将8月15日提报的三包服务费全部转入欧曼配件款,相关手续齐全,列出会计分录。
(6)月底,计算增值税、计提本月附加税(仅城建税、教育费附加)
(7)当月车间计提折旧1400元,管理办公室计提折旧200元,管理人呐喊工资5000元,其他管理办公室费用2000元,列出会计分录。
(8)结转当月成本
(9)结转当月利润