小规模旅行社，如何做会计分录

Question

旅游业差额征税的销售额＝取得的全部价款和价外费用－向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用

比如：小规模旅行社刚成立发生一笔地接团，开出增值税普通发票价税合计：12000，其中税点 350 收入 11650， 旅途发生住宿费5600、餐饮费4800元、门票费600元（发生的成本的发票都是通用机打发票）

借：银行存款 12000
贷：主营业务收入 11650
应交税费---应交增值税 350

借：主营业务成本 11000
应交税费---应交增值税（营改增抵减）320
贷：银行存款 10680
（对方开的是通用机打发票，那成本这步分录是这样做吗？）

还是应该下面这个分录

借：主营业务成本 11000
贷：银行存款 11000

结转时
借：应交税费——应交增值税 320
贷： 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320

应交增值税350减320 =30然后按30交各种附加税

Answer 1

小规模旅行社刚成立发生一笔地接团，开出增值税普通发票价税合计：12000，其中税点 350 收入 11650， 旅途发生住宿费5600、餐饮费4800元、门票费600元（发生的成本的发票都是通用机打发票）借：银行存款 12000贷：主营业务收入 11650 应交税费---应交增值税 350借：主营业务成本 11000 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320 （对方开的是通用机打发票，那成本这步分录是这样做吗？）还是应该下面这个分录 贷：银行存款 10680 借：主营业务成本 11000 贷：银行存款 11000 结转时借：应交税费——应交增值税 320 贷： 应交税费---应交增值税（营改增抵减）320交税350 -320 =30然后按30交各种附加税

Answer 2

借：主营业务成本 11000
应交税费---应交增值税（营改增抵减）320
贷：银行存款 10680
（对方开的是通用机打发票，那成本这步分录是这样做吗？）
这笔错，小规模又没的抵扣的。
借：主营业务成本 11000

贷：银行存款 11000
下面那些都不要。其他的税金，你季度看达到没达到起征点。本回答被网友采纳