小规模免税收入会计分录:
小规模企业取得收入时,如果该项业务本身就是免税的,则不用计提对应的增值税。
借:应收账款-XX公司,
贷:主营业务收入。
如果该项业务本身不免税,只是因为该收入没有达到起征点而免税,
借:应收账款等,
贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税。
当确认不用交税的时候,
借:应交税费-应交增值税,
贷:营业外收入-税收减免。
小规模纳税人注意事项
小规模纳税人是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
其中,会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不作为小规模纳税人。
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