没核定的话，不会产生滞纳金，可与专管员协商一下，到下个季度一起申报
滞纳金计算是从应缴而未缴之日起计算，按日万分之五，不是按月计算
企业所得税网上申报过期未申报有两种解决办法：
第一种是企业所得税年报通过IC卡申报成功后又在CTAIS前台删除，即所得税年报还未申报，必须先申报所得税年报。
第二种是关联报表已经申报过一次，再次申报时就会出现这种提示，必须把上次申报记录删除后才能够再次申报。
不用交滞纳金，滞纳金按税款每日万分之五扣除，没有税款哪来滞纳金。有税款才有可能产生滞纳金，如果税务系统仍能当天扣款，也不会产生滞纳金。滞纳金是按天计算，只要当天晚上24前扣款都不会产生滞纳金。
企业所得税滞纳金会计分录如下：
1、补提：
借：所得税
贷：应交税费-企业所得税
2、交纳：
借：应交税费-企业所得税
借：营业外支出-滞纳金
贷：银行存款
4月初应申报第一季度企业所得税的，你们企业漏报了，和税务局专管员联络，补报并接受处罚。
不合理，季度所得税本来就是预报，税务局的审查稽核是要以年度所得税为准的，换句话说，即使平时季报都为零，只要年度所得税汇算清缴的结果是正确的并足额纳税，那就不会有任何问题。税务局的做法没有法律依据，属于乱作为。
除了关联交易的特别纳税调整调查调增是加收利息，其他都是滞纳金
根据 国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告（ 国家税务总局公告2012年第57号）：
第四条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。
二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。
第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：
（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
（四）当年撤销的二级分支机构，自办理登出税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
（五）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
根据以上规定，三级分支机构不就地缴纳企业所得税，且为2008年1季度企业所得税，根据征管法的规定，早就过了5年的追溯期，估计是税务局的征收管理系统存在问题。
【解答】 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定： “第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。” 根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定： “第五十四条 …… 企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。” 根据国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》[试行]的通知（国税发[2008]30号）规定： “第十三条纳税人实行核定应税所得率方式的，按下列规定申报纳税： (一)主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。