农产品收购发票抵扣11%之后再加计扣除抵扣2%是怎么回事？如何做账？公司开的是交17%的税。

Question

如题所述

Answer 1

根据最新税法规定：纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时，准予加计扣除进项税额，即按13%抵扣进项税。
借：原材料—X原木
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
领用时：
借：生产成本
应交税费—应交增值税—进项税额(农产品加计扣除)[加计扣除2%部分
贷：原材料—X原木
从小规模纳税人处购买3%征收率的农产品，按照取得的增值税普通发票上注明的金额(不含增值税额)和11%扣除率(现在是10%)计算抵扣进项税额。如果生产的是17%(现在是16%)的产品，可以加计扣除2%，仍然按照发票上的金额(不含税)，即按照金额和13%(现在是12%)扣除率计算抵扣进项税额。
用于生产17%税税率的货物，必须是分别核算的。纳税申报时，加计扣除按差额计算后得出进项税额填写，并在附表二第8a栏反映。
扩展资料
《暂行条例》和《实施细则》规定，纳税人将外购的货物或应税劳务用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费以及遭受非正常损失的，其进项税额都不得从销项税额中抵扣。
用于免税项目、非应税项目。用于免税项目、非应税项目的货物或应税税劳务，其不得抵扣的进项税额，在一般情况下，可以按企业的实际购进价格或结转的实际成本计算。
有的企业，如商业企业，由于其经营的货物品种繁多，企业往往把商品分成几个大类，按大类核算销售成本，大类中某项免税货物的实际成本无从查找，这样用于免税项目货物的进项税额也就无法准确计算。对类似问题，《实施细则》中专门做了规定，其不得抵扣的进项税额可以按以下公式计算：
不得抵扣的进项税额=当月免税项目销售额、非应税项目营业额的合计÷当月全部销售额、营业额合计当月全部进项税额
同样，用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，即使不在“应付工资”、“应付福利费”或“盈余公积”科目中核算，其进项税额，也不能从销项税额中抵扣。
参考资料来源：搜狗百科-进项税额抵扣

Answer 2

1、首先回答您说的问题，本例买价应该是不含税的价款即9708.74元（10000/1.03），而10000元是价税合计。
2、你从农民专业合作社手中购买的货物，你取得的发票是普通发票，不能凭票抵扣进项税额。另外3%是征收率，不叫扣除率，如果你购买的货物是你单位的原材料，假定款项通过银行付讫：
借：原材料
10000
贷：银行存款
10000
如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼！

Answer 3

根据最新税法规定：纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时，准予加计扣除进项税额，即按13%抵扣进项税。
借：原材料—X原木
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
领用时：
借：生产成本
应交税费—应交增值税—进项税额(农产品加计扣除)[加计扣除2%部分]
贷：原材料—X原木
这里要注意：用于生产17%税税率的货物，必须是分别核算的。纳税申报时，加计扣除按差额计算后得出进项税额填写，并在附表二第8a栏反映。
从小规模纳税人处购买3%征收率的农产品，按照取得的增值税普通发票上注明的金额(不含增值税额)和11%扣除率(现在是10%)计算抵扣进项税额。如果生产的是17%(现在是16%)的产品，可以加计扣除2%，仍然按照发票上的金额(不含税)，即按照金额和13%(现在是12%)扣除率计算抵扣进项税额。
100元金额(不含税)，税额3元，则按照100×11%计算抵扣进项税额，加计扣除100×2%
扩展资料
根据规定，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。“维持原扣除力度不变”实际上就是以前抵扣13%，以后还按13%。
注意：这里的13%＝11%＋2%。
1、11%进项税抵扣：根据取得发票的形式，参照前三条的规定抵扣，没有特别要求。
2、2%进项税抵扣：根据规定，纳税人购买的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物，在生产领用环节加计扣除2%。
计算公式：
加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率（扣除率）抵扣税额÷11%×（简并税率前的扣除率（13%）
-11%）
简言之：
加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已抵扣税额÷11%×2%
例如：某公司采购小麦用于加工面包（适用税率17%），本月采购小麦，取得11%专用发票，金额100万元，税额11万元；另外本月生产领用小麦50万元，已抵扣进项税为4.4万元，计算本月应申报抵扣的农产品进项税为多少？
正常采购抵扣进项税=11万元
加计扣除进项税=4.4÷11%×2%=0.8万元
本月应申报抵扣的农产品进项税=11+0.8=11.8万元
参考资料来源：百度百科-应交增值税