企业减免所得税需要做账务处理吗？

Question

如题所述

Answer 1

今年国家出台了不少企业所得税减免优惠政策，那企业在减免所得税的时候需要做账务处理吗？如果需要，应该如何进行账务处理？接下来我们就一起去学习吧。
企业减免所得税账务处理
企业减免的所得税要不要做账务处理是分情况而定的，如果是征前减免（先计后退）和即征即退（先缴后退）的企业所得税需要做相应的账务处理，如果是法定减免那么就不需要做账务处理。
减免的企业所得税账务处理，根据征前减免和即征即退有不同的做法。
1.征前减免
征前减免的企业所得税虽然不需要企业实际缴纳，但企业还是需要计算应纳税额，待税务机关审批之后再确认减免。
因此在计算所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
确认减免所得税时：
借：应交税费-应交所得税
贷：盈余公积(或资本公积)
2.即征即退
计提所得税时：
借:所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
上缴所得税时：
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
收到退款时：
借：银行存款
贷：所得税费用
3.法定直接减免，不作会计处理。