公司之间往来款怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

公司之间往来款的处理涉及多个会计科目，具体处理方式如下：
1. 应收账款的处理：
- 借：库存现金/银行存款/应收账款
- 贷：主营业务收入、应交税费-应交增值税(销项税额)
2. 应付账款的处理：
- 借：原材料/库存商品、应交税费-应交增值税(进项税额)
- 贷：库存现金/银行存款/应付账款
3. 其他应收款的处理：
- 借：其他应收款-某公司/个人
- 贷：库存现金/银行存款
4. 其他应付款的处理：
- 借：库存现金/银行存款
- 贷：其他应付款-某公司/个人
往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额。往来款在企业的账务记录上以会计手段反映，表示企业收款的权利或付款的义务，具有法律效力。加强往来款的管理有助于防止虚盈或潜亏，保障企业的经营成果。
往来款项涉及的会计科目包括其他应收款、其他应付款、应收账款、应付账款等。单位之间往来款的处理方式如下：
1. 其他应付款的处理：
- 其他应付款长期挂账可能表示以前存在虚列成本的现象。若长期未支付，税务机关可能要求缴纳所得税。
2. 其他应收款的管理：
- 确认费用是否真实发生，无发票的费用需提供其他证据入账。
- 凭票入账不等于找替票入账，违法的找替票报销行为可能导致会计人员承担法律责任。
- 针对长期挂账的其他应收款，应分类处置，如属于费用需费用化，属于薪酬、分红的应补交个税。
- 可根据会计政策计提坏账准备，对可能收不回来的借款进行会计处理。
3. 股东借款的处理：
- 若股东为逃避个税，将工资、奖金、分红等长期挂在其他应收款，或大额提取资金，可能构成违法行为。
- 税务机关可能将股东借款未归还的情况视作分红处理。
总之，公司之间往来款在会计处理上应遵循相关会计准则和税法规定，确保会计科目正确记录，避免违法行为带来的风险。