留抵税额退回怎么做会计分录？现金流量表如何列报？

Question

如题所述

Answer 1

纳税人当期增值税进项税额大于销项税额的情况下，就会产生留抵税额。留抵税额退回怎么做会计分录？现金流量表如何列报？就以上问题，本文将做详细解答。
留抵税额退回会计分录
可以分为进项税额和销项税额来写：
1、进项税
借：库存商品-应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：银行存款/应付账款
2、销项税
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)
税局退留抵税额如何填写流量现金表？
企业在收到退还的增值税期末留抵税额时，在现金流量表里面的“收到其他与经营活动有关的现金”栏目中填列，一般不在“收到的税费返还”栏目中填列。
上其留抵税额怎么做账？
企业有留抵税额，余额在借方，不需要做会计分录。余额在贷方，说明企业需要交纳增值税。会计分录为：
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
下月初交纳增值税时分录：
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
期末留抵税额相关的会计分录
留抵税额是什么？
留抵税额是指纳税人计算应纳税额过程中，如果出现当期销项税额小于当期进项税额的情况，则对于不足抵扣的部分，可结转下期继续抵扣。