写在前面：目前想到的办法是积累工作中会涉及到的金融专业基础知识。当我看到一点点的知识延伸发散到相关工作中会用到的知识时，我会先了解自己实际看到或使用过的内容，逐渐积累形成完整系统的金融知识体系。我对这个过程充满期待，就像我的笔记会有一些不严谨的地方，但这个过程也是我学习的一个清晰的、越来越清晰的记录，所以看待自己的职业生涯要不急不躁，把时间维度拉长。
一、本科目——应收票据
商业汇票是由收款人或付款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并在到期日无条件支付给收款人或持票人的票据。商业汇票结算方式适用于具有真实交易关系的款项或债权债务等的结算。在交货后支付或双方约定的延期付款。同城结算和异地结算都可以。商业汇票的付款期限由双方约定，但根据《商业汇票结算办法》的规定，票据的最长期限不超过6个月。如果持票人急需资金，可以持到期票据到银行贴现。
应收票据贴现又称银行贴现，是指持票人将未到期的票据背书转让给银行，银行承兑后，扣除按照银行贴现利率计算的贴现利息，再将余额支付给持票人的行为，即贴现银行作为受让方买入未到期的票据，提前扣除贴现日至票据到期日的利息，将余额支付给已贴现的票据。
二。应收票据会计准则
1.应收账款按照客户名称进行客户交易的辅助核算。
2.企业收到商业汇票时，应按应收票据的账面价值入账，期末应计提有利息的应收票据，计提的利息将增加应收票据的账面余额。
应计利息分录：
借：应收票据
借：财务费用(红字)
3.为了解每张应收票据的结算情况，企业应建立“应收票据备查簿”，逐张登记每张商业汇票的种类、编号、出票日期、到期日、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人、背书人的名称或单位名称、背书转让日期、贴现日期、贴现率和净贴现、收款日期、收回金额、退款情况等详细信息，商业汇票到期结算。
4.收到客户的银行汇票和转让背书的银行汇票后没有产生现金流，所以不需要减少现金流。条目如下所示：
收到汇票
借方：应收票据-客户
贷项：应收账款-xx客户
背书汇票
借：应付账款-xx供应商
贷项：应收票据-xx客户
不涉及现金和银行存款，所以不涉及现金流量的变化。
5.应收票据的一些业务会计处理如下：
(一)企业收到销售商品、产品、提供劳务等的商业汇票时。应按应收票据的票面金额作如下会计处理：
借入：应收票据(客户)
贷款：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税)(如果是直接免税项目，就不提增值税了)
(2)企业将对其持有的商业汇票进行背书以取得所需资料，并根据应收票据的实际票面金额进行如下会计处理：
借：库存项目，如原材料(实际成本)
应交税费-应交增值税(进项税)
贷：应收票据-(客户)
银行存款等。(差异)
(3)企业将未到期的应收票据贴现给银行，根据银行盖章退回的贴现凭证收款通知，按照实际收到的金额，进行如下账务处理：
借：银行存款
财务费用-贴现利息
贷款：应收票据(xx客户)
3.应收票据的困惑
(一)银行汇票和银行承兑汇票的区别
银行汇票是由开证行签发的，在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。它可以
银行汇票和银行承兑汇票的区别大致如下：
1.抽屉不一样。前者的出票人是银行，后者的出票人是商业实体。
2.前者是付款人先把钱存入银行，然后银行开具发票；在后一种情况下，即使付款人存入的钱不足以支付面值，银行也会全额支付给收款人，然后再向付款人追偿。
3.银行汇票见票即付，无需承兑；需要承兑银行承兑汇票(提示付款，需要在网银相应模块进行相应操作)。
简而言之，银行汇票是与“商业汇票”并列的。商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
4.银行承兑汇票只是票据，需要去银行承兑(电子汇票在网银上操作)，才能拿到钱。因此，这些账户被记为应收票据；银行汇票在付款期间可以直接从银行取钱，所以是货币资金，其他货币资金记入会计科目(银行本票账户也记入其他货币资金)。
(2)用普通语言解释商业汇票、银行汇票、银行本票、银行本票和支票
商业汇票：相当于企业之间业务往来中的白条，约定将来支付。商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票是银行担保的借据，商业承兑汇票是企业担保的借据。借条是可以转让的，相当于一笔可以转让的债务。但是，最终承担债务的是承兑人，也就是银行或企业，到期承兑人买单。纸质票逾期半年，电票逾期一年。文章流通范围：全国。
银行汇票：相当于现金，企业之间一手交割，一手交割，银行见票即付。(也可以异地使用)
本票：相当于存款单，但只在同一清算区域使用。银行即期付款。(同城使用)
(3)银行汇票和支票分录的例子
1.当票据是银行本票时：
申请银行本票的会计分录。
：
借：其他货币资金——银行本票
贷：银行存款
使用银行本票后，根据发票账单等有关凭证：
借：在途物资/原材料/库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——银行本票存款
有多余款或因超过付款期等原因而退回款项的：
借：银行存款
贷：其他货币资——银行本票存款
2.用支票支付的款项
用现金支票支付货款如果是付给对方支票，就与转账支票是一样的。都是：
借：应付账款(等科目)
贷：银行存款
其中借方科目的应付账款只是一种类型，应根据付款类型及方式调整科目。例如:原材料等。
怎样用支票付款?
一般来说，现金支票用于公司自己到自己的银行基本账户取现用，转账支票用于同城付款使用。
付款的话，首先你要去你的开户行买转账支票，银行有专门的申请单，填写之后盖上银行预留印鉴(财务章和法人章)到银行购买。买回来之后，填写支票，主要是收款人名称(应该是收款人的银行账户名称)，金额(大小写)，开票日期，以及出票人账户信息等
最好记得盖上你的财务预留印鉴，然后把支票存根剪下来留着做账，支票给对方就可以了。
相关问答：应收票据包括哪些票据？
应收票据包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应收票据是指企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月。定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体到期日;出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载;见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。商业承兑汇票的付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。付款人在接到通知日的次日起三日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款，银行将于付款人接到通知日的次日起第四日(遇法定休假日顺延)上午开始营业时，将票款划给持票人。付款人提前收到由其承兑的商业汇票，应通知银行于汇票到期日付款。银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，银行应填制付款人未付票款通知书，连同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人(这里也是出票人)签发，由承兑银行承兑的票据。企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五交纳手续费。银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行，承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期前未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。扩展资料：应收票据是由付款人或收款人签发、由付款人承兑、到期无条件付款的一种书面凭证。应收票据按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按其是否附息分为附息商业汇票和不附息商业汇票。商业汇票既可以依法背书转让，也可以向银行申请贴现。在我国，应收票据是指企业持有的未到期或未兑现的商业票据 。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证。根据我国现行法律的规定，商业汇票的付款期限不得超过6个月，符合条件的商业汇票的持票人，可以持未到期的商业汇票和贴现凭证向银行申请贴现。
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