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递延所得税计算分录
如题所述
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推荐答案 2023-12-26
1、企业计算并计提递延所得税资产时:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用——递延所得税费用
2、企业计算并计提递延所得税负债时:
借:所得税费用——递延所得税费用
贷:递延所得税负债
企业递延所得税进行计算并计提时,可以通过“所得税费用”相关二级科目以及“递延所得税资产”科目或“递延所得税负债”科目处理,其中“递延所得税资产”科目用于核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产;“递延所得税负债”科目用于核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。
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