收到汇算清缴退回的会计分录怎么写?
企业在处理收到汇算清缴退回的账务时,一般计入“应交税费”“利润分配”等科目,相关的会计分录该怎么写?
收到汇算清缴退回的会计分录
1、计算需要退回企业所得税:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2、经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费——应交企业所得税
3、结转以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
若是年终汇算清缴需要补税:
1、计提应补缴的企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
2、缴纳补缴的所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整科目是什么?
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
1、由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记
应交税费--应交所得税
等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
2、企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
3、经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。
收到退款会计分录怎么写?
在销售的整个过程中难免会出现退货退款的事件,当发生这一情况的时候,会计人员需要对之前已经确认收入的有关会计分录进行冲减,那么收到退款的会计分录该怎么做?
收到退款会计分录
一、收到款项
借:银行存款/库存现金(红字)
贷:应收账款(红字)
二、冲减收入
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税-销项税额(红字)
三、商品退回结转成本
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品(红字)
红字更正法适用于哪些情况?
1、记账凭证中的借、贷科目发生错误的,用红字填制一张和原错误记账凭证完全相同的记账凭证表示冲销,在摘要栏注明“更正某年某月某日第某号凭证的错误”之后再正常填制一张正确的记账凭证,并在摘要栏注明“补记某年某月某日凭证”。
2、记账凭证借贷科目没错,但是所记金额比应记金额大。用红字将多记的金额填制一张记账凭证来冲销错误记账凭证的金额。摘要栏中注明“冲销某月某日第某号凭证多记金额”即可。
因为退货、开票内容出现错误等,或者因只退回部分货物或者发生销售折让的,增值税专用发票又已经开具,购买方或销售方要向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。税务机关核准并出具书面核准后。购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》转出当月进项税额,销货方凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。
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