小规模纳税人和一般纳税人开具货物运输业增值税专用发票的区别

Question

因业务需求，今年初刚注册为物流公司。（主营运输）现在是小规模纳税人。随着业务发展，马上会升级成为一般纳税人。现在开具增值税运输票为3个点，但是成为一般纳税人开票税率就成为11个点。这样无形中会增加企业税赋成本，向货主要求提升运费。听说这样货主虽然多出了运费但可以多抵扣进项税，而且我好像可以用油票冲抵税款，不太清楚具体情况，请明示。

Answer 1

开票方式不同

一般纳税人自己有税控装置，可以自行开具增值税专票

小规模纳税人只能开具普票，如果需要专票，必须到主管国税机关代开

税率不同

一般纳税人专票的税率根据其行业不同，可能是17%、11%、6%

小规模纳税人代开的专票，税率只可能是3%

缴税方式不同

一般纳税人开票后次月，按照其开票金额正常申报缴税

小规模纳税人在代开专票时必须先行缴纳税款

拓展资料：

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。在日常工作中，要注意区分。

开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

参考资料：百度百科：增值税专用发票

Answer 2

运输业一般纳税人可以自行开具货物运输业增值税专用发票，而运输业的小规模纳税人只能去税局代开货物运输业增值税专用发票，不能自行开具。

Answer 3

开票方式不同

一般纳税人自己有税控装置，可以自行开具增值税专票

小规模纳税人只能开具普票，如果需要专票，必须到主管国税机关代开

税率不同

一般纳税人专票的税率根据其行业不同，可能是17%、11%、6%

小规模纳税人代开的专票，税率只可能是3%

缴税方式不同

一般纳税人开票后次月，按照其开票金额正常申报缴税

小规模纳税人在代开专票时必须先行缴纳税款

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Answer 4

税率不同我不讲了，你知道的。
1、进项税额，运输企业，常见的开具增值税专用发票可以抵扣的有：1）汽车油料，取得增值税专用发票按照17%的税率抵扣；2）购买汽车取得机动车销售统一发票的按照17%税率抵扣。3）汽车配件、修理设备、接受修理修配的费用等取得增值税专用发票按照17税率抵扣，4）水、电取得增值税专用发票按照发票上注明的税额抵扣，办公用品、办公用具等取得增值税专用发票按照17%税率抵扣等等。
2、运输企业营改增后税负增长大，如果不提价，纳税成本高，但是，运输行业是竞争激励的行业，提价太高，影响营业收入。所以，要拿捏分寸。