一般企业在纳税年度终了后,应按现行税法规定进行所得税汇算清缴工作,结清应缴应退税款。以下是深空网整理的关于企业所得税汇算清缴账务处理的内容,来一起了解吧。
企业所得税汇算清缴怎么做账?
年终所得税汇算清缴,若是不涉及补缴所得税,则会计账上不做账务处理。若是需要补缴所得税,则做以下账务处理:
1、应补缴税额的:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
2、缴纳税款时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、多缴税额的:
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
5、调整未分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
以前年度损益调整:主要是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项的调整。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。
企业所得税汇算清缴是什么?
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
企业所得税汇算清缴具体是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,按规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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