招待费怎么进行账务处理
1、业务招待费的处理,主要有以下两种情况:
(1)会计上,对于招待费用支出全部如实入账.平时的餐饮票,用于招待的计入"管理费用--业务招待费"科目;用于员工个人午餐的计入"管理费用--福利费"科目.
(2)税法上,业务招待费支出有税前扣除标准,超出标准的部分,年终所得税汇算清缴时做纳税调整.即:《企业所得税法》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰.
2、比如,自产产品用于业务招待费、业务宣传费:
借:管理费用/销售费用(影响会计利润)
贷:库存商品(不确认收入)
应交税费--应交增值税(销项税额)
业务招待费税前扣除比例是多少?
按照新企业所得税税法规定可得,业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%.
扣除比例:60%、5‰
企业如果不能对业务招待费进行正确的税前扣除,有可能会增加企业的纳税负担,还可能会增加企业汇算清缴的工作量.所以企业财务人员必须重视关于业务招待费税前扣除的问题.
案例说明:假设销售收入为20000万元,如果当年的业务招待费为80万元.
20000×5‰=100(万元)
80×60%=48(万元)
100>48,则在税前扣除48万元.
如果当年的业务招待费为200万元:
20000×5‰=100(万元)
200×60%=120(万元)
100<120,则只能在税前扣除100万元.
招待费怎么进行账务处理?其实按照上文小编老师讲解的相关资料,企业的招待费用在账务处理上都是将其计入管理费用科目核算,同时相关的明细可以分为业务招待费用和库存商品的科目,具体的处理资料在上文中都有介绍,如果你们对此内容还有其他的疑问,那么不妨来本网站上进行学习.
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