加强和改善应收帐款管理，首先要解决目标问题。利润最大化不是应收帐款管理的目标，如果以利润最大化作为目标，可能会导致对风险的忽视和企业根本利益的舍弃。应收帐款管理的总目标应该树立企业价值最大化的理念，不能忽视资金的良好周转。 第一、实行应收帐款的计划管理。 根据企业发展规模、经营方向、市场行情年初制定切实可行的销售回款指标、货款回收率，根据回款指标、回收率推断企业应收帐款的年末余额，并设定一个相对积极的平均收款期，允许每年的平均收帐期在该指标上下浮动，作为考核业绩的依据，设定应收帐款占流动资产总额的比例，实施弹性控制，在产品走俏时，赊销规模从紧；产品疲软时，从宽；资金紧张时，从严。当赊削规模接近警界线时，应断然采取措施，暂停赊帐业务。 第二、形成应收帐款的责任管理，使每一笔应收帐款都有人负责。 建立赊销审批制度。从源头上遏止企业损失，实行"谁审批，谁负责"，对每一笔应收帐款业务的发生都有明确的责任人，以便于应收帐款的及时回收以及减少坏帐损失。企业可根据自身特点和管理方便，赋予不同级别的人员不同金额的审批权限，各经办人员只能在各自的权限内办理审批，超过限额的，必须请示上一级领导同意后方可批准，金额特别巨大的，需报请企业最高领导批准。同时，责任制必须落到实处，各经办人员经办的业务应自己负责，与其经济利益挂钩，并要求其对自己经办的每笔业务进行事后监督，直至收回资金为止。 建立销售责任制，引入激励机制，实施奖惩措施。企业可以将货款回笼作为考核销售部门及销售人员业绩的主要依据，并建立指标考核体系，包括销售回款额、销售收入总额，货款回收率，应收帐款周转率等，根据实际回收情况与清欠人员的工资挂钩。 第三、客观评估客户的信用情况，确定赊销规模。 无论新老客户，当对方坚持赊购时，必须对其进行全方位的信用调查，就其资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信誉等进行深入的实地调查，根据调查的结果评定其信用等级，并建立赊销客户信用等级档案。A为企业规模大，以往业务往来中信誉较好的企业；B为资产状况和财务状况一般，财务管理比较规范，有一定的资产作抵押，在以往业务往来中经催交后能结清货款的客户；C为资产状况和财务状况不佳，财务管理混乱，没有资产抵押，以往没有业务往来或有业务往来但信誉不佳的客户。赊销客户的信用等级评定工作应至少每年一次，特别情况可随时调整。 按赊销客户的还款能力和信用等级，确定销售政策。对于A级客户，资金偶有困难或旺季货物购求量大，资金不足，可给予一定期限的赊销额度；对于B级客户，一般要求现款现货，万不得已时由对方提供担保、质押，并严密合同的基础上予以赊销；C级客户，要求先款后货，丝毫不退让，并且早做打算一旦此客户倒闭，怎样收拾残局或补救该区市场。 第四、合同签定科学严密，用法律保护自己的合法权益。 除现款购货以外的交易都应该签定供求合同，合同文本尽可能由本企业起草并执行统一的文本，合同要素要齐全具体，尤其是收款日期，延期付款的具体违约责任、对方经办手续的有效性等应清楚，明确，只有这样，必要时才能运用法律武器最大限度保证自己的利益不受侵害。 第五、取得赊销交易的合法凭据 赊销合同仅证明双方有合作购买的意向，并不代表对方实际拖欠企业的货款，而只有及时取得对方有效的收货、验货回执凭单，才能形成企业管理应收账的完备资料。 第六、发挥财务人员的管理协调职能，辅助应收帐款的回收。 企业的财务部门应按赊销客户区域建立核算应收帐款明细帐，对赊销业务及时进行会计核算，并定期统计应收帐款各客户的金额、帐龄及增减变动情况，及时反馈给企业主管领导和销售部门，每月按时与销售部门、仓储部门核对各销售账目，使企业产品流通顺畅、周密，形成从业务到财务到仓管再到业务、财务，人人在管，环环紧扣的良性循环，切实履行一套完善的作业流程。 财务部门还可根据企业销售频率定期向赊销客户寄送对帐单，并要求客户合法有效确认，以加强企业与客户间的及时沟通，从而确保货款和账龄清晰。对超过赊销期限的客户，在发出对帐单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款，并联系企业销售部门及有关经办人员积极配合做好此项工作。 同时，企业财务经理还应经常深入销售一线，根据市场行情，掌握赊销规模，并且根据产品流通渠道修正简化产品流通细节，一个成功的销售经理背后需要有一个支持理解营销的财务经理共同面对市场难关。 第七、进行积极的收款政策和风险转移机制。 对逾期未结清欠款的赊销客户，企业应组织力量督促经销人员加紧催收，特别是对一些信誉较差，欠款时间较长，金额较大的赊销客户，需有专人负责，并兑现落实经办赊销人员的奖惩。企业销售部门应组织人员，积极与对方进行联系，及时收回欠款。对近期暂不能还款的赊销客户，应要求对方制订还款计划并提供担保，使其能逐步还清欠款。对那些既不制订还款计划又不提供担保的，或发现其缺乏清偿能力的，应及时通过法律途径给予解决。 对部分不能收回的账款还可实行风险转移：首先可以采取资产流动性上的转移，即将应收帐款转化为流动性更强的资产。由于票据比应收帐款具有更强的索取权，而且可在未到期时向银行贴现，还可以背书转让，流动性更强，企业不能及时回收帐款时，可以考虑将其转化为应收票据，在一定程度上防止坏帐损失的发生。再次是对象上的转移，以其应收帐款的部分或全部为担保品，在规定期限内向金融机构借款，也可以将应收帐款全部出售给金融机构，这样企业就将应收帐款回收中存在的风险部分或全部转嫁给了金融机构，也就是目前所流行的应收账款“保理业务”。最后还可以实行方向上的转移。当发现应收帐款很难收回时，企业可以灵活处理，从客户手中购回自己需要的资产，以抵补这部分应收帐款，即企业可以将这部分应收帐款看作是事先预付给客户购买资产的款项，从而实现了应收帐款方向上的转移。
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考