增值税申报表中的未开票收入次月怎么冲？

Question

上个月因税负低，专管员强制让缴税，在申报表附表一中第4行填未开发票收入，相应主表增加，这月专管员说可以将上月的未开票收入冲回，缴过的税算做税负税局系统不会减少，可是，附表一不知道怎么填，第1行按防伪开票系统里数正常填，未开票收入填负数冲回，主表按开票系统填，这样导致表一和主表不符，这种情况怎么办，急求，谢谢
新的问题，现在是主表和附表一填的收入一到致的话可以，但主表要按附表一的税款填冲回的话那么税款就不对了，是不是应该不冲

Answer 1

1.如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入，做了销售凭证，建议先用红字凭证冲出上月未开票收入，再做蓝字凭证，确认对未开票收入实际金额的调整；

2.申报增值税申报表附表一，未开票收入栏：填负数，并写申报说明，最好与税局专管员打好招呼，能有专管员签字最妥当。

举例说明：

单位在四月份在增值税申报表附列资料（表一）中第4行申报了未开具发票额144723.91元，这其中还包含部分未开发票单位领用的样品。

单位5月6月都没有销售，所以申报期报的都是空表。单位7月份的时候开具了488200.95元的增值税发票，但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978.70元，所以我按如下报的表：

在表一中第3栏，份数54份，销售额488200.95元，同时在表一中第4栏填具：销售额-250978.70元，表一自动在小计中生成第5栏：销售额237222.23元，这样同时自动在第7栏生成销售额237222.23元

这样，你在增值税申报主表中你直接在第2栏，其中：应税货物销售额，填具：237222.25元，这样，你的主表和附表就勾稽上了。

扩展资料：

大厅申报纠结要准备资料：

a、比对异常转办单（税收管理员签字确认）

b、增值税纳税申报表全套打印盖章

c、未开票收入明细清单（此清单自己制作，体现出未开票申报的来龙去脉，需盖章）

d、金税盘

流程就是，资料准备好之后先到专门的管理员处审核，这个根据各地情况，有些地方是到专管员处签字。签字后在大厅窗口申报。

填报对象：

1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也使用本表。

2.本表“经济类型”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。

3.本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：

（1）特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，将销售额一半记入“一般销售”、一半记入“地产地销”，分别按其适用税率计算销售税额。

（2）“货物或应税劳务名称”，按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。对一些生产、经营品种较多的企业。

如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列“货物”清单。

（3）“应税销售额”的填写口径，为增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额“中。

（4）“税率”按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写，一般纳税人按简易办法征税的货物，该栏按6%的征收率填写。

（5）按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④。

参考资料：百度百科——增值税纳税申报表

Answer 2

呀，你的情况我们单位刚经历过。

上个月以未开发票销售的形式报税了，可以在以后的申报期按照负数在未开发票一栏冲回，但前提是你冲回的月份得有正数发票开出啊。

如我们单位在四月份在增值税申报表附列资料（表一）中第4行申报了未开具发票额144723.91元，这其中还包含部分未开发票单位领用的样品。

我们单位5月6月都没有销售，所以申报期报的都是空表。

我们单位7月份的时候开具了488200.95元的增值税发票，但是属于国税专管员让我们4月份申报的未开发票中的只有250978.70元，所以我按如下报的表：

在表一中第3栏，份数54份，销售额488200.95元，

同时在表一中第4栏填具：销售额-250978.70元，

表一自动在小计中生成第5栏：销售额237222.23元

这样同时自动在第7栏生成销售额237222.23元

这样，你在增值税申报主表中你直接在第2栏，其中：应税货物销售额，填具：237222.25元，

这样，你的主表和附表就勾稽上了

对了，我们开具的是增值税的普通发票，要是你们开的是专票表一你就填在第一栏就行

我先回答到这里吧，如果还有问题你可以继续留言
关于账目上的问题，我们也可以交流

希望能帮到你本回答被提问者采纳

Answer 3

附表一第1行按防伪开票系统里数正常填，未开票收入能填负数冲。
问题补充：
新的问题，现在是主表和附表一填的收入一到致的话可以，但主表要按附表一的税款填冲回的话那么税款就不对了，是不是应该不冲
填表前与税务专管员打招呼，抄税会出现异常的，再要税务专管员电脑上处理就可以了。

Answer 4

举个例子来说，比如本月实际销售100万元，冲回上月销售多申报的10万元，那么本月申报表主表申报销售收入为90万元，附表一已开票100万元，未开票-10万元，这样主附表的申报数字就一致了，当然这样申报是需要专管员的签字同意才可以的。
你的问题是国税专管员让你强制交税时，你不应该虚做收入而是以预缴税款的方式直接申报税款就可以了，这样等以后有了销售再冲减已预缴税款就不会像现在这样麻烦了。
已经缴过的税款通过这次申报直接就冲减了，关于这点你可以和国税专管员协调调整为预缴税款。

Answer 5

　　1.如果上月会计将增值税申报表中的未开票收入，做了销售凭证，建议先用红字凭证冲出上月未开票收入，再做蓝字凭证，确认对未开票收入实际金额的调整；
　　2.申报增值税申报表附表一，未开票收入栏：填负数，并写申报说明，最好与税局专管员打好招呼，能有专管员签字最妥当。