代理记账单位关于商业企业存货盘点的步骤

Question

最近在一家代理记账单位实习。遇到存货盘点不明白的地方。某一商业企业的凭证全部输入完毕，期末也已经结转库存了。最后要做的就是盘点库存。老板自己也建立EXCEL库存表格，她说要将本月购进的数量、金额和本月销售的数量统计填在表格里。然后再根据帐套里面的数量金额进行核对。老板说，是核对帐套里面存货的主营业务收入和结转成本的数量是否一致，以及 帐套里面库存商品的数量和EXCEL表格中自己输入的数量是否一致。是这个情况吗？
或者我这样问，该怎样进行存货盘点呢？

Answer 1

正规的业务流程应该是：
一、根据期初库存数量、金额和本月入库数量计算出发出存货加权平均单价
二、根据出库数量乘第一步的加权平均单价计算发出存货结转成本，是销售的就转入主营业务成本，其他出库的转入对应科目，根据期初加入加减出库等于期末计算出期末数量金额
三、组织盘点工作，列出实际库存数量，与第二步结算出来的期末数量做对比，一致的不予处理，有盘亏盘盈的，计算出亏盈金额计入对应科目

因为商业企业数量繁多，以上流程难以做好，所以实际工作中有一个简化过程，就是模糊盈亏和发出商品情况，月末按实际盘点倒挤各商品减少情况统一做为发出商品数量，计算出发出商品成本。追问

你说的理论的我知道，但是实际操作就不明白，不知道哪个和哪个核对

追答

结转分录应该有具体的计算表，具体的计算表即仓库进销存月结报表。月结报表需要按具体每个品种列报（期初、本期入库、本期出库，本期结存四个项目的数量和单价、金额），最后加总计算总金额做分录结转。

来自：求助得到的回答