银行回单是当月付款，次月开回发票怎么帐务处理

Question

如题所述

Answer 1

你的意思是当月预付货款，次月收到所购货物的发票是吧。
如果是这样，付款收到回单时：
借：预付账款
贷：银行存款

收到发票时：
借：原材料等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：预付账款

Answer 2

　　企业通过银行付款，银行回单是当月付款，次月开回发票，可以先通过预付账款核算，在收到发票的时候冲减预付账款即可。
　　预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。
　　企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
　　企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
　　预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。