主要是记帐时间的先后差异造成银行存款日记账余额小于银行对账单余额:
1、企业在开出支票的时候进行帐务处理,银行存款减少,而银行未收到持票人转账手续,则企业银行存款日记账余额小于银行存款数;
2、委托银行收款是先收到划款,再通知企业,银行收妥款项,银行存款增加,企业未收到通知,日记账未增加,则企业银行存款日记账余额小于银行存款数;
3、银行代企业支付电话费,企业未收到付款通知,应该是企业银行存款日记账余额大于银行存款数,要使结果同上,那么只有一个条件,即:第三笔支付的金额要小于第一笔和第二笔业务之差.
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