现金日记账样本:
现金日记账填写内容:
1、日期
“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
2、凭证编号
“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“现收×号”。
3、摘要
“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
4、对应科目
“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:
第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;
第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目。
第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上“等”字。
5、借方、贷方
“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
6、余额
“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借 方-本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借 方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。
现金日记账是登记库存现金的收支,并反映库存现金余额的序时账,必须按实际登记,并且保证余额和实际现金库存一致。
你们是分公司吗?为什么说“等公司拨款下来在报销”?
你有备用金1万元,就是你保管的现金有1万元,现在老板自己掏钱买了3万元的东西,有没有拿走你的1万元?如果没有,那么你仍然有备用金1万元,不存在登记现金日记账的问题。
关于老板的这3万元单据有几种处理方法:
一、单据仍然由老板自己保管,待你有了现金(比如你说的等公司拨款后、或者你从银行提取现金后)再报销;
二、单据由你保管,暂时不处理,待你有了现金(比如你说的等公司拨款后、或者你从银行提取现金后)再报销;
三、或者你就直接开现金支票给老板(登记银行日记账,不登记现金日记账);
四、不经过出纳,直接由会计进行账务处理,列作“其他应付款”,待有钱时再还给他;
五、付给他一部分现金,差额开一张收据给他,算是借他的,你就可以登记现金日记账:按照应报销金额贷记(付方),按照差额借记(收方);
最好不要记成负数,因为你并没有支付这笔现金。
拓展资料:
出纳:出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
本回答被网友采纳我是手机上的网如何链接?
谢谢请指点
我看了链接不上,要不你发个样本模式给我看看谢谢了。
追答我没有 那个链接是“百度文库”
追问喔,意思是在百度文库里面才有是不是?