怎么区分应交增值税和未交增值税
区别是:月末时"应交税金--应交增值税"为贷方余额,应将其贷方余额转入未交增值税的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入未交增值税的借方,反映企业多缴的增值税.具体分析如下:
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
2、未交增值税是"应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.
增值税专用发票与普通增值税发票有什么区别?
1、使用主体不同
增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领用,小规模纳税人需要使用的,只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开.
普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领用.
2、发票版式不百同
增值税专用发票的基本联次为三联:发票联、抵扣联和记账联.发票联,作为购买方核算度采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联,作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证内;记账联,作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证.
增值税普通发票分为二联票和五联票,第一联:记账联,销货方记账凭证;第二联:发票联,购货方扣税凭证;第三联至第五联由发票使用单位自行安排使用.
3、税款计算方式不同
增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证,还可以用作购买方(增值税一般纳税人)扣除增值税的凭证,具有商事凭证作用的同时,也具备完税凭证的作用.
增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣进项税.
怎么区分应交增值税和未交增值税?根据我们上面文章中的介绍,我们了解到企业在申报缴纳增值税的时候,需要通过应交增值税-销项税额和进项税额分别核算增值税的销售和采购事项,具体请大家参考我们上面文章中的相关的介绍.
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