虚报亏损的账务处理
税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年.
企业所得税虚报亏损.如果你纳税调整后需要交所得税那么你的分录是这样:
1、借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交所得税
2、借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
企业对以前年度发生的损益进行调整时,将涉及应纳所得税、利润分配以及会计报表相关项目的调整.关于以前年度损益调整的会计处理方法,虽然在有关会计制度中作了规定,但因具体处理程序不甚明确,加之会计实务中具体情况复杂,致使此项业务会计实务中差错率极高.
企业虚报亏损的情况及处罚
国家税务总局发布的《关于企业虚报亏损适用税法问题的通知》(国税函〔2005〕190号),进一步明确企业虚报亏损的税务处理问题分两种情况处罚:一是对企业故意虚报亏损,在行为当年或相关年度造成不缴或少缴应纳税款的,可定性为偷税,对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款的百分之五十以上五倍以下罚款.二是对企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为,在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款.怎么做?因为虚报亏损是通过以后年度的利润来弥补的,所以在进行账务处理时我们依然是通过以前年度损益调整科目来进行,不过需要提醒大家的是,延续弥补期最长不得超过五年,且虚报的亏损情况一定要是真实的.
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