红冲暂估结转的成本会计分录怎么写

Question

如题所述

Answer 1

暂估成本以及红冲成本账务处理

答:暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.
暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务.
1.暂估入库
借:原材料 (暂估金额)
贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商 ) (暂估金额)
必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2. 暂估回冲
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.
(1)红字冲回暂估入库
借:原材料 (原暂估金额,红字)
贷:应付账款--暂估/无票XX供应商 (原暂估金额,红字)
(2)收到发票,做入库处理
借:原材料 (发票不含税金额)
应交税费--应交增值税(进项税额) (税额)
贷:应付账款--XX供应商 (发票含税金额 )
红冲成本的账务处理是怎样的?
(1)冲销收入
借:银行存款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
(2)冲销销售成本
借:主营业务成本 (红字)
贷:库存商品 (红字)
借:库存商品
贷:主营业务成本
这个分录不用红字吧.
如果手工做账,可以不用红字;如果使用财务软件做账,一定要使用红字冲销.
什么是红冲成本?
在产品入库的时候,借:库存商品
贷:生产成本.
在生产成本这步你多入库了,冲多转的生产是对的如果你多转的生产成本已经结转了主营业务成本的话,你一定要红冲主营业务成本,如果出产成品入库,没有销售,没有把多转的生产成本结转到主营业务成本,就不要冲减主营业务成本了.

暂估成本的会计分录怎么写？

暂估成本也称为暂估入账，是指当月已收到存货但尚未收到采购发票，因此无法确定存货的入库成本。月末，为了正确计算企业的存货成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。那么该如何编制暂估成本的会计分录？
暂估成本的会计分录
1、暂估入库
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估/无票(xx供应商)（暂估金额）
2、暂估回冲
（1）红字冲回暂估入库
借：原材料（原暂估金额，红字）
贷：应付账款——暂估/无票xx供应商（原暂估金额，红字）
（2）收到发票,做入库处理
借：原材料（发票不含税金额）
应交税费——应交增值税(进项税额)（税额）
贷：应付账款——xx供应商（发票含税金额）
一般纳税人暂估入账的税务处理
1、根据《增值税会计处理规定》，暂估入账分录中不包括增值税进项税额。因此，在进行暂估分录时不需要考虑增值税问题，在取得增值税专用发票时进行相应的增值税会计处理。
2、暂估入账的成本费用会计核算按规定已经计入当期损益的，在企业所得税预缴申报时可以依法扣除。企业所得税预缴申报除个别特殊情况，一般不存在税会差异问题，税会差异应在年度企业所得税汇算清缴时调整。
3、暂估入账按会计核算规定应在次月初冲红处理。实务中由于实际很可能次月不一定能够收到发票，为减轻工作量，一般会在实际收到发票是做冲红处理。
暂估成本的账务处理
《企业会计制度》规定，采购存货时，如果发票月末未到，应分别存货科目，抄列清单，暂估入账，借记“库存商品”、“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目，并在下月初以红字记录，予以冲回。