补提个人所得税怎么做？

Question

公司在筹建期间就已经在发工资，但没有申报，如：员工工资为3000元，5月开始发，12月要申报，请问5-12月的工资计提和补提个人所得税的分录应该怎么做啊？

Answer 1

第一：计提时：

借：其他应收款--个人所得税

      贷：应交税金---应交个税所得税

第二：收到时：

      借：现金（银行存款等）

           贷：其他应收款---个人所得税

第三：计交时：

借：应交税金--应交个人所得税

     贷：银行存款

第四：如果这个补计提的个税是收不回的

借：管理费用--其他

     贷：其他应收款---个人所得税

第五：我要特别提醒你的，就是这个单位费用中的代为个人付个税，在年报时一定要调增的，因为这是个人应付的款项，不是单位的可列支的成本。一定记得哦。

Answer 2

你的意思是已按3000元发到员工手里了，而还没有提应付工资进成本费用吗？要看当时发3000元怎么走的帐？

Answer 3

如果可以从员工的工资中扣回来的，就可以做：
借：应付工资
贷：应交税金--应交个人所得税 （5-12月发放工资应计的税金总和）

如果扣不回来或者由企业承担的：
借：营业外支出
贷：应交税金--应交个人所得税本回答被网友采纳