固定资产计提折旧会计上处理跟税法上处理的不同,所得税汇算怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

固定资产折旧的企业所得税处理
　　（一）企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额；企业固定资产会计折旧年限已期满且会计折旧已提足，但税法规定的最低折旧年限尚未到期且税收折旧尚未足额扣除，其未足额扣除的部分准予在剩余的税收折旧年限继续按规定扣除。
　　（二）企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按会计折旧年限计算扣除，税法另有规定除外。

Answer 2

固定资产计提折旧会计上处理与税法处理的不同，在汇算清缴的时候按照税法进行调整。按照税法规定的年限计提的折旧额和按照会计准则折旧年限具体的折旧，会计准则的年限要高于税法。若会计准则的折旧年限低于税法会导致每期应纳税所得额减少及稍微国家交税不符合税法的规定，因此要调增应纳税所得额。