计提工资时需要把个人承担的社保减掉么？

Question

我是工业企业。举个例子：工资表上面的数据有，应发工资，代扣个人承担保险。代扣个人所得税。然后是实发工资。 我想问的是，我计提工资时的会计分录怎么做？发放工资时的分录怎么做？

Answer 1

1）计提工资时： （应发部分）

借：管理费用--工资
销售费用--工资
制造费用--工资

生产成本--工资（分产品计入）

贷：应付职工薪酬--工资

2）发放工资时，代扣个人社保、公积金、个税：

实发工资 =（1）应发工资总额 -（2） 代扣个人社保 -（3） 代扣个人公积金 -
（4）代扣个人所得税。

借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--应交个人所得税
其他应付款--代扣个人社保
其他应付款--个人公积金
银行存款/现金

3）计提企业应交社保、公积金
借：管理费用-- 社保+公积金
营业费用-- 社保+公积金
制造费用--
社保+公积金

生产成本-- 社保+公积金
贷：应付职工薪酬-- 社保
-- 公积金

4）交纳社保、公积金
借：其他应付款--代扣个人社保
应付职工薪酬-- 社保
其他应付款--个人公积金
应付职工薪酬--公积金
应交税费--应交个人所得税
贷： 银行存款--XX

希望帮到你！

Answer 2

发放工资：借：应付职工薪酬
贷：应缴税费/个人所得税/保险
银行存款/现金
计提工资：借：管理费用/管理人员工资
制造费用/车间管理人员工资
生产成本/直接人工
贷：应付职工薪酬/应付工资

Answer 3

工资按给员工实际要发放的数额计提，不用另外计提，因为这部分是员工自己工资承担的，比如某员工工资3800元，
借应付职工薪酬—工资 3800
贷其他应收款—社保个人部分292
银行存款或现金 3508
月末结转
借制造费用或管理费用—工资
贷 应付职工薪酬— 工资

Answer 4

下井皮耶罗帮上 是