企业代扣代缴个税的会计分录是什么？

Question

如题所述

Answer 1

员工工资高于5000元，应按规定缴纳个人所得税。员工个税一般由企业代扣代缴，代扣代缴的个税如何做会计分录？
代扣代缴个税分录
(1)计提工资
借：管理费用/销售费用/制造费用
贷：应付职工薪酬
(2)发放工资时
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税(企业代扣的工资个人所得税)
(3)缴纳个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
企业代缴社保费用的会计分录
企业替员工代缴的社保费用中，有一部分是由企业所进行承担，一部分由员工自己承担。
(1)计提社会保险费
借：管理费用——社会保险费(企业缴纳部分)
贷：应付职工薪酬——社会保险费(企业缴纳部分)
(2)发放工资
借：应付职工薪酬
贷：银行存款(实际发放工资)
其他应付款——社会保险费(个人缴纳部分)
(3)缴纳社会保险费
借：应付职工薪酬——社会保险费(企业缴纳部分)
其他应付款——社会保险费(个人缴纳部分)
贷：银行存款
代缴员工个人所得税的流程
(1)企业会计人员应该在发放工资之前，核算应该发给员工的薪酬和需要缴纳的税金
(2)在月初时，企业需要根据员工应该缴纳的税金的相关信息在当地的地税网上做综合申报
(3)在地税网完成综合申报后，需要打印缴款书，并需要到银行进行缴纳款项
(4)企业在缴纳款项后，需要做个人所得税的明细申报
(5)企业需要检查明细申报是否成功，即上面的总金额与缴款的款项是否一致。