暂估成本的做账方法如下:
暂估是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证。
暂估入库:
借:原材料(暂估金额)
贷:应付账款暂估/无票(XX供应商)(暂估金额)
必须注意的是,因未取得增值税发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
暂估回冲:
按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。
1、红字冲回暂估入库
借:原材料(原暂估金额,红字)
贷:应付账款一暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字)
2、收到发票,做入库处理
借:原材料(发票不含税金额)
应交税费一应交增值税(进项税额)(税额)
贷:应付账款-XX供应商(发票含税金额)
暂估成本后,发票已到时又如何做账:
答:如果增值税发票未到时,以暂估价入账后,只有等增值税发票到账后,先把暂估价入账冲回:然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可.
1、先冲暂估入库、入账的分录:
借:原材料/库存商品(红字)
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商(红字)
2、按收到增值税发票入库、入账的分录!
借:原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷:应付账款/应付暂估---XXX供应商
暂估主营业务成本分录怎么做?通过阅读相信各位已经对这个问题有了最初的认知和理解,获取更多深层次的财务知识一定不要错过会计学堂每天更新的海量学习资源。