一般纳税人的企业所得税是按季度报的吗

Question

如题所述

Answer 1

一般纳税人的企业所得税可以按季度报。
企业所得税的预缴可以按季度进行，企业需在每个季度结束后的十五天内向税务机关提交预缴企业所得税纳税申报表，并预缴相应的税款；至于年度企业所得税的申报，则应在年度结束后的五个月内完成，并进行汇算清缴，以结清应缴或应退的税款。如果企业未按规定期限申报或缴纳税款，税务机关将责令其限期改正，并可能会根据情节轻重，处以不同程度的罚款。
企业所得税的纳税义务发生时间：
1、企业所得税的纳税义务发生时间是指企业在其所得税法定的纳税年度内取得收入的时间点；
2、对于一般纳税人企业来说，纳税义务发生时间通常是在其实现收入的当期；
3、如果企业采用查账征收方式，其纳税义务发生时间则是在会计年度结束时；
4、对于采用定期预缴方式的企业，纳税义务发生时间则是在预定的预缴期结束时；
5、特殊情况下，如企业清算、合并、分立等，纳税义务发生时间可能会有特别规定。
综上所述，一般纳税人的企业所得税可以按季度报，预缴也可以按季度进行，年度申报则需在年度结束后的五个月内完成，并进行汇算清缴。如果企业未按规定期限申报或缴纳税款，将面临责令改正和可能的罚款。
【法律依据】：
《中华人民共和国企业所得税法》
第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。