接近年末,又到了大家比较关心的全年一次性奖金计税的时候了,本期我们来聊一聊全年一次性奖金。
首先,什么是全年一次性奖金?
全年一次性奖金
是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。说白了也就是我们俗称的年终奖。
这其中包括年终加薪、实行年薪制
和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
那么全年一次性奖金都有哪些优惠算法呢?最主要的是这两种:
第一种:
符合相关规定的,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
第二种:
居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
举例:
小陈2021年月工资为20000元,允许扣除的三险一金每月500元,专项附加扣除
每月2000元,2021年12月取得全年一次性奖金
48000元。
按单独计税,小陈的2021年综合所得应纳税所得额=20000×12-5000×12-500×12-2000×12=150000>144000元
适用税率为20%
速算扣除数为16920,
需缴纳个人所得税=
150000×20%-16920=13080元;
小陈取得全年一次性奖金48000元,
48000/12=4000>3000元,
适用税率为10%,速算扣除数为210,
因此应缴纳个税=48000×10%-210=4590元。
上述两项总的应纳税款为13080+4590=17670元。
小陈采用单独计税,即全年一次性奖金单独计税的方式缴纳的税款更少。
注意:纳税人的全年一次性奖金是否并入综合所得对不同收入情况的纳税人影响各不相同,纳税人在进行综合所得年度汇算时,可视情况选择是否将全年一次性奖金并入综合所得进行申报。
全年一次性奖金该如何合理节税?
1.避开临界点
我们都知道在新税制下,年终奖的临界点前后相差1元到手的钱可能会拉开数万元的差距,多发一块钱多交几万块个人所得税是企业需要给员工避开的雷区。那我们来看看临终奖
的临界点都有哪些?
在每月工资不少于5000元的前提下,个人所得税的临界点是36000元、144000元,300000元,420000元,660000元,960000元。
在这些年终奖临界点上,数字+1,则需要多缴纳的个人所得税金额分别为元,元,元,元,元,元。
以144000元为例,来算一算。
年终奖÷12个月×相应税率-速算扣除数
适用10%的税率
年终奖个税=144000×10%-210=14190元
如年终奖144001元
144001元年终奖适用20%的税率
年终奖个税=144001×20%-1410=元
元
多发1元年终奖,少收到元。
2.尽量采用一次性发放,避免一年多发。
企业采用将年终奖一年多次发放的,每次发放一部分,除了第一次可以按照年终奖一次性计算外,其他的奖金都需要在工资里合并计算的。