小微企业应纳税所得额超过100万怎么算

Question

如题所述

Answer 1

法律分析：小微企业应纳税所得额超过100万需要缴纳企业所得税。
小微企业的纳税条件
1、缴纳企业所得税：企业所得税税率为25%。
2、所得额优惠：100万以下。所得税的法定税率为25%，但是小微企业可以享受20%的优惠税率，如果所得额没有超过100万，可以享受所得额25%的减征。
3、企业所得税=所得额乘以25%乘以20%，如果所得额超过100万，但没有超过300万，100-300的所得额可以享受50%的减征，100万以下和第二步一样享受25%的减征。
4、优惠期限：3年。
5、享受条件：想要享受企业所得税优惠还有三个条件：企业资产总额不超过5000万、从业人数不超过300万、年应纳税所得额不超过300万。
6、季度预缴：企业所得税按季度预缴，季度预缴的时候，也可以直接享受企业所得税优惠，也就是说季度应纳税所得额超过100万，但不超过300的时候，可以直接享受100部分25%的减征，100以上-300以下的可以享受50的减征，同时税率为20%；
7、年末清缴多退少补：企业所得税季度先预缴，到了年末再清缴，例如1-3季度超过了100万，已经预缴了企业所得税，但是4季度汇算的时候为亏损，则预缴的部分可以去税局申请退还，反之，需要补缴企业所得税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》

第六条凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理部门批准开业的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。其他有纳税义务的单位和个人，除按照税务机关规定不需办理税务登记者外，应当在按照税收法规的规定成为法定纳税人之日起三十日内，向当地税务机关申报办理税务登记。

第八条纳税人申报办理税务登记，应提出申请登记报告和有关批准文件，同时提供有关证件。主管税务机关对前款报告、文件、证件审核后，予以登记，发给税务登记证。税务登记证只限纳税人使用，不得转借或转让。税务登记的内容包括：纳税人名称、地址、所有制形式、隶属关系、经营方式、经营范围以及其它有关事项。