月末结转增值税账务处理是什么？

Question

如题所述

Answer 1

在会计处理中，企业增值税的结转一般是在月末或者年末。对于月末增值税结转，应设置应交税费科目进行核算，相关的账务处理是什么？
月末结转增值税的会计分录
1、月末，将销项税转入未交税金
借：应交税费—应交增值税—销项税额
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税
2、月末，将进项税额转入未交税费
借：应交税费—应交增值税—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—进项税额
如果月末未交增值税为贷方余额，则为应交；如果为借方余额，则为留抵。
3、当次月交纳了应交税费
借：应交税费——应交增值税——已交税费
贷：银行存款
4、次月将已交税金转销未交增值税
借：应交税费——应交增值税——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——已交税费
到这里，本月应交的增值税就核算完成了。若没有应交税款，那么留抵税额还保留在借方未交增值税，次月抵扣。
年底应交增值税如何结转？
“应交增值税”科目，月结时借贷方余额可以不结平各明细科目，但年底必须结平。
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。如果“应交税费——未交增值税”科目借方有余额，则为有留抵的进项税；如果贷方有余额，则为应交的税费。
3、在下月缴纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款