急！！汇算清缴为应退税款，如何做平？

Question

去年亏损9W，今年第二季度有赢利，预交增值税2K，其他季度亏损，到年底共亏损2W，但有调增项，纳税调整后为正的1.5W，此1.5W先用于弥补去年的损亏，汇算清缴后应退还2K的所得税，请问在不退税款的情况下，如何能将账做平呢？我能先抵掉已交的2K税后，再冲抵以前年度亏损吗？还是怎样？急请高手指点
我现在急的是：要怎么调整才好过清缴这关呢？因一般都是只有补税的没有退税的，或是补退税为0，我要怎么调整表格才好递上去呢？要整哪些呢，新手，请尽详细，谢谢

Answer 1

在不退所得税的情况下，这个预交（多交）的税款，是无法做平的。
在预交所得税的时候，一般是做：
借：应交税费-应交所得税 2000
贷：银行存款 2000

之后分两种情况：
一、如果退回所得税：
借：银行存款 2000
贷：应交税费-应交所得税 2000
这样就平了。
二、抵顶以后应交所得税额：
提取应交所得税时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
如果提取的金额大于2000,以前的“应交所得税”借方余额自然就平了。