暂估收入需要暂估增值税吗

Question

如题所述

Answer 1

该收入需要暂估增值税。
这是因为在财务处理中，如果做暂估收入，可以开增值税发票，也可以不开发票，但是，不管是否开票，都要纳税。这是因为增值税的纳税义务发生时间，应该是书面合同约定的收款日期的当天。
所以，暂估收入的同时，理论上应同时申报纳税，填在申报表未开票收入。但是由于收到发票后再未开票收入除填负数金额很多地方税务做了限制需要专管员审批交一些资料处理麻烦，所以一般先暂估税金，实际开票时在缴纳相关增值税及附加税等。
这样的处理方式既符合会计准则，又符合税法的规定。