发票冲账怎么做分录？
我们单位一笔货款坏账收不回来了，正好另一家供货单位开了张发票错误但是他们没有收回去作废，业务员想了个办法，让我们按照供货发票金额打款到他个人账户，他再把钱打到公司账户上冲坏账，请问把钱打到他个人账户上的时候分录应该怎么做？银行存款的相应科目不应该是库存商品了啊，因为实际库存没有增加啊
具体分录：
借：其他应收款
贷：银行存款
借：期间费用
贷：其他应收款
根据《国家税务总局关于推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第73号）的规定，纳税人开具增值税专用发票后，发生：销货退回、开票有误、销售服务中止、以及发票抵扣联和发票联均无法认证等情形但不符合作废条件、或者因销货部分退回、及发生销售折让、需要开具红字专用发票。
扩展资料
对于2018年5月1日前发生的业务，在2018年5月1日后需开具发票，或者发生冲红重开、作废重开的情况，应按照纳税义务发生时间所适用的税率开具发票，即对于2018年5月1日前发生的业务，应按照17%或11%税率开具发票。
对此，发票红字冲账的收入，需要这样写分录：
红字冲销重开的发票入账：
上个月发票入账时
借：银行存款等
贷： 应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
这个月红字发票：
借：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
贷：银行存款等
这个月重新开具发票：
借：银行存款等
贷：应交税金-应缴税费-应交增值税（销项税额）
参考资料来源：百度百科- 企业会计准则
2。应收帐款的金额都是和单位一一对应的，是哪个单位的坏帐就是挂在哪个单位的应收收款下的，另一个单位用公帐把货款打给你们单位，你们又要怎么入帐？收到的这笔钱只能挂在打货款给你们的这家单位应收或应付款下，怎么用来抵其他单位的应收应付？完全不可能的。税务要求：票、帐、货，三个要素要一致。不然税务一查一个准。
3。即然对方是你们的供货商，如果对方用公帐给你们付款，意思味着你们有货款多付给对方，或者对方从你们这里买了东西，但是实际上不是这样，税务查帐一般查三年，查到了你们要怎么解释？
你们业务员这主义完全是损了公司利益的，到候查到按代开发票处理，不但要补税，还要三倍罚款，还要交滞纳金。而且出事了，你们那业务员绝对不会承认的。
财务不要被业务牵着鼻子走，业务部的脑子太灵光，胆子也很大，什么能做什么不能做他们是不会管的。财务就要管好自己的帐，不然要分财务做什么呢？
2。应收帐款的金额都是和单位一一对应的，是哪个单位的坏帐就是挂在哪个单位的应收收款下的，另一个单位用公帐把货款打给你们单位，你们又要怎么入帐？收到的这笔钱只能挂在打货款给你们的这家单位应收或应付款下，怎么用来抵其他单位的应收应付？完全不可能的。税务要求：票、帐、货，三个要素要一致。不然税务一查一个准。
3。即然对方是你们的供货商，如果对方用公帐给你们付款，意思味着你们有货款多付给对方，或者对方从你们这里买了东西，但是实际上不是这样，税务查帐一般查三年，查到了你们要怎么解释？
你们业务员这主义完全是损了公司利益的，到候查到按代开发票处理，不但要补税，还要三倍罚款，还要交滞纳金。而且出事了，你们那业务员绝对不会承认的。
财务不要被业务牵着鼻子走，业务部的脑子太灵光，胆子也很大，什么能做什么不能做他们是不会管的。财务就要管好自己的帐，不然要分财务做什么呢？追问
我们的做法就是把虚假购货（利用这张没用的发票）把金额打给个人，然后个人以银行也好现金也好的方式再把这笔钱付进来冲坏账，我个人觉得冲账是可行的，只是不清楚虚假购货这笔应该怎么处理。
追答冲帐为什么可行？打给个人的这笔款，你们打算怎么计帐？计开票方的应付帐款？这样开票方的应收款莫名其妙就少了一笔，以后你们两边对帐还扯的清吗？这笔帐还不是要永远挂在帐上？而且税法规定，购货款是不能走个人帐户的，查到绝对是罚款的事。
虚购发票，这个查到也不是小问题，即然有进项发票，就要有相应的物资，还有这物资后面是直接作销售还是作生产领用入成本？作销售，要开销项发票，要交销项税；作成本，成品成本虚高，如果金额大，会大大影响当期利润表数据，税务对于产品成本及销售价这块也是要查的，前后相差太大，也会追根究底。
走现金的话不也是这个问题吗？分录怎么做？
追答是销售吧，货款收不回来，意思是货已发，但是钱没收回来。1，发货时借；应收账款 贷：主营业务收入贷：应交税费 2，收到货款时，借：现金 贷：应收账款
追问你说的是坏账的那笔分录，我想知道的是用后来的供货发票冲账时候做的分录
追答一个是销售，一个是采购，这样能对冲吗？货物一样吗？
实际货款并未收回，只是空有一张开错的进货发票。确实收不回来的货款还是正常处理的好。
1、例如员工借差旅费的会计分录是：
借：其他应收款-某员工
贷：现金
2、员工出差回来，拿发票到财务报销，即冲账的会计分录是：
借：管理费用-差旅费
贷：其他应收款
3、发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。