税费的结转会计分录

Question

本月进项2万，销项2.5万，做分录：借：库存商品
应交税费----应交增值税----进项税 20000
贷：银行存款
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税---销项税 25000
月末是否这样做：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5000
贷： 应交税费-未交增值税 5000
还是这样做借：应交税费--应交增值税--进项税 20000
贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费--应交增值税--销项税 25000
计提税金及附加，借：营业税金及附加--教育
营业税金及附加--地方
营业税金及附加--城建
贷：应交税费--教育
应交税费--地方
应交税费--城建
应该怎样做对：请指教！如果有所得税又怎样做？谢谢！
单位前几个月都没有结转应交税费科目怎么办？有影响吗？
单前几个月都没有结转应交税费科目怎么办？有影响吗？

Answer 1

如果当月没有缴税：月末应该这样做：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 5000

贷： 应交税费-未交增值税 5000
下月初缴税的时候做分录
借：应交税费--未交增值税 5000
贷：银行存款 5000
如果当月预交增值税，分录这样做
借：应交税费--应交增值税---已交税金
贷：银行存款
根据应该缴纳的增值税，计提税金及附加，
借：营业税金及附加--教育
营业税金及附加--地方
营业税金及附加--城建
贷：应交税费--教育
应交税费--地方
应交税费--城建追问

进项和销项用不用单独转出在做一个分录

追答

进项税是不需要转出的，只有在购进的货物用于非应税项目等情况下，才做进项税转出的分录。
销项税也不需要转出、

Answer 2

税费的结转会计分录：
借：本年利润
贷：营业税金及附加
所得税费用
管理费用-印花税等

计入管理费用科目的税金包括：房产税、车船使用税、土地使用税、印花税（俗称“四小税”），依据：
1、《企业会计准则——应用指南》附录设置了第6602号“管理费用”科目，规定：
本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
2、说明。《小企业会计准则》中规定上述的“房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、矿产资源补偿费和排污费（简称”四税两费“）是计入”营业税金及附加“账户，不再通过”管理费用“科目核算。