处置固定资产时,符合简易计税的资产未开具专票是否可以按2%缴纳增值税？

Question

如题所述

Answer 1

根据《中华人民共和国增值税法》和《财政部 国家税务总局关于落实增值税税率结构调整有关问题的通知》，简易计税方法是指纳税人根据实际销售收入的3%或者5%，直接缴纳增值税的一种简化征税方式。
对于处置固定资产时符合简易计税的资产未开具专用发票，按照规定应当根据购进该资产时的普通发票计税，而不能享受2%的简易征税优惠。因为简易计税方式下，只有在取得货物或者接受服务过程中，能够提供专用发票或者代开专用发票的情况下，才可以进行专用发票抵扣。如果没有专用发票，则无法享受抵扣。
需要特别注意的是，根据税法规定，企业在处置固定资产时，如存在价差（即出售价格高于账面净值），需要按照差额缴纳增值税。并且，如果所处置的固定资产是三十年以上的老旧固定资产或者不动产，则需要按照正常税率进行纳税。
综上所述，在处置符合简易计税的固定资产时，如果未开具专用发票，则不能享受2%的简易征税优惠，需要按照普通发票计税。同时，在处置固定资产时，还需要注意价差和资产种类等因素对纳税方式的影响。

Answer 2

处置固定资产时,符合简易计税的资产未开具专票是否可以按2%缴纳增值税？
1、一般纳税人：一般计税动产13%，不动产9%。符合简易征收的土地房屋是可以选择按5%简易计税。动产要是符合2009年以前购入或是营改增前购入或是购入时是小规模，没有抵扣过增值税可以选择3%减按2%。
2、小规模动产3%，不动产5%，动产可以选择3%减按2%。
享受优惠税率的不可以开专票。