会计题，纳税题，会的来？

Question

甲公司为增值税一般纳税人。主要从事化妆品生产和销售业务，2022年6月有关经营情况如下：
(1)销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额3000 000 元。
(2)将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。
(3)将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。
(4)以银行存款5000 000元投资乙商场。
(5)受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250 000元,税额32500元,丙公司提供材料成本600 000元；甲公司无同类化妆品销售价格。
(6)进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格935 000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
已知：销售高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%,关税税率为5%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：分别计算甲公司2022年6月增值税和消费税的应纳税额。

Answer 1

根据提供的情况，我们可以计算甲公司2022年6月的增值税和消费税的应纳税额。下面是对每个情况的计算步骤：
(1) 销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3000000 元。
增值税应纳税额 = 销售额 × 税率 = 3000000 × 13% = 390000 元
(2) 将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1000 元/套。
无偿赠送的货物不计算增值税。
(3) 将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。
奖励给员工的货物不计算增值税。
(4) 以银行存款 5000000 元投资乙商场。
此项投资不计算增值税。
(5) 受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额 250000 元，税额 32500 元，丙公司提供材料成本 600000 元；甲公司无同类化妆品销售价格。
加工费收入计算增值税应纳税额，材料成本可抵扣。
增值税应纳税额 = 加工费收入 × 税率 = 250000 × 13% = 32500 元
(6) 进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。
进口货物的增值税和关税分开计算。
增值税应纳税额 = 海关审定关税完税价格 × 税率 = 935000 × 13% = 121550 元
关税应纳税额 = 海关审定关税完税价格 × 税率 = 935000 × 5% = 46750 元
综上所述，甲公司2022年6月的增值税应纳税额为 390000 + 32500 + 121550 = 543050 元，消费税应纳税额为 46750 元。

Answer 2

根据题目信息，可以按照以下步骤计算甲公司2022年6月的增值税和消费税应纳税额：
（1）销售自产高档美容类化妆品，不含增值税销售额3000000元。根据税率13%，计算销售此类化妆品的应纳增值税：
3000000 × 13% = 390000元
因为销售自产高档美容类化妆品不属于消费税的应税品目，故没有消费税的应纳税额。
（2）将100套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价1000元/套。这种情况下，销售不含增值税，但是减免税程序需要考虑扣除插入商品增值税的金额，约定扣除率为70%，因此减免部分应纳增值税的计算如下：
100 × 1000 × 0.7 × 13% = 9100元
同时根据题目信息，无消费税的应纳税额。
（3）将40套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价500元/套。同上，在这种情况下，销售不含增值税，但是减免税程序需要考虑扣除插入商品增值税的金额，约定扣除率为70%，因此减免部分应纳增值税的计算如下：
40 × 500 × 0.7 × 13% = 1820元
同时根据题目信息，无消费税的应纳税额。
（4）以银行存款5000000元投资乙商场。这种情况下，没有增值税和消费税应纳税额。
（5）受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额250000元，税额32500元；丙公司提供材料成本600000元；甲公司无同类化妆品销售价格。这种情况下，加工费的增值税应纳税额为：
（250000 / 1.13）× 13% = 25000元
同时，消费税的应纳税额可根据丙公司提供的材料成本计算，同时按照税法规定，加工销售不含增值税的产品，消费税的计税价格为加工费和材料成本总额的105%，因此消费税的应纳税额为：
（250000 + 600000）× 105% × 15% = 123750元
（6）进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格935000元，取得海关进口增值税专用缴款书。根据税率5%计算进口成套化妆品的应纳关税：
935000 × 5% = 46750元
同时，进口成套化妆品的增值税应纳税额为：
（935000 / 1.13）× 13% = 97859.29元
综上，甲公司2022年6月应纳税额为：
增值税应纳税额：390000 + 9100 + 1820 + 25000 + 97859.29 = 527779.29元
消费税应纳税额：123750元
因此，甲公司2022年6月增值税和消费税的应纳税额分别为527779.29元和123750元。

Answer 3

根据提供的信息，我们可以计算甲公司2022年6月的增值税和消费税的应纳税额。下面是计算过程：

销售自产高档美容类化妆品的增值税销售额为 3,000,000 元。根据增值税税率为 13%，计算增值税应纳税额：3,000,000 × 13% = 390,000 元。

赠送客户 100 套自产高档美容类化妆品，无偿赠送的货物不涉及增值税，因此不产生增值税应纳税额。

奖励公司优秀员工 40 套自产高档护肤类化妆品，根据每套化妆品的价格 500 元和增值税税率 13%，计算增值税应纳税额：40 × 500 × 13% = 26,000 元。

投资乙商场的银行存款不涉及增值税和消费税，因此不产生增值税和消费税的应纳税额。

为丙公司加工化妆品收取加工费的增值税税额为 32,500 元，根据消费税税率 15%，计算消费税应纳税额：250,000 × 15% = 37,500 元。

进口化妆品的关税税额为 935,000 × 5% = 46,750 元。进口化妆品不涉及增值税和消费税，因此不产生增值税和消费税的应纳税额。

综上所述，甲公司2022年6月的增值税应纳税额为 390,000 + 26,000 = 416,000 元，消费税应纳税额为 37,500 元，总计应纳税额为 416,000 + 37,500 + 46,750 = 500,250 元。

请注意，这是根据提供的信息进行的简单计算，实际的税务申报需要按照税法规定和具体情况进行准确计算和申报。建议您咨询专业的税务顾问或会计师以确保准确性和合规性。

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