我司是一家内资生产型企业，07~09年的帐今天税务来查了，后来在07年的帐本中发现我们单位抵扣了柴油发票的

Question

我司是一家内资生产型企业，07~09年的帐今年税务来查了，后来在07年的帐本中发现我们单位抵扣了柴油发票的进项税，经处理结果如下：进项税1500需交掉，再罚1500元，另罚3000元，以及800多元的滞纳金。银行托走后该做分录了，请问大家具体分录该怎么做呀？
同时调增07年度的计税所得额8000多元，这个分录又怎么做呢？请高人指点 ,此张柴油发票是当时造房子的时候打桩用过的，打桩机器是问人家借的，汽油自己买的

Answer 1

查补增值税
借：以前年度损益调整 1500
贷：应缴税金——增值税检查调整 1500

补交时
借：应缴税金——增值税检查调整 1500
贷；银行存款 1500

交罚款时
借：营业外支出 5300
贷：银行存款 5300

调整以前年度应纳税所得额
借：（应该是调整所得形成原因的对应科目） 8000
贷：以前年度损益调整 8000

注意：如果涉及企业所得税的话，还应该计算补交的所得税。（8000-1500）*33%=2145
借：以前年度损益调整 2145
贷：应交税金——应缴所得税 2145

Answer 2

一，所有的罚款及滞纳金记入“营业外支出”科目，会计分录示例如，借：营外支出，贷：银行存款；
二，补交的以前年度税金，全部记入“以前年度损益调整”科目，会计分录示例，先补提税金，借：以前年度损益调整，贷：应交税金——应交所得税，贷：应交税金-未交增值税；再上交，借：应交税金-应交所得税，借：应交税金-未交增值税，贷：银行存款；月终结转以前年度损益调整，借：利润分配，贷：以前年度损益调整

Answer 3

当初这个柴油是做什么用的？为什么不让抵扣？是用在车间生产上了还是车辆加油？
如果是用在车间生产上了
借：生产成本 1500
贷：银行存款 1500
车辆加油：
借：以前年度损益调整 1500
贷：银行存款 1500
如果是虚假发票，找出那张发票看一下，总额应该是10323.50元左右，不能报销的，调整相关账户，调整损益。
其余的罚款、滞纳金暂时做营业外支出处理
借：营业外支出 5300
贷：银行存款 5300