第1个回答 2019-07-02
预提费用的作用,是按实际发生但还未支付的金额入账
从这个角度考虑,你只要计量准确了是不会存在这么大差额的(50%)
如果是因为交费与你入账的时间差的原因(比如交费计量是10日左右抄表,但你内部计量是月末计量),那么这种情况,这个差额就不应该计入营业费用,而是做为预付款项留在预提费用科目里(借方余额),在下期预提时冲抵。
即你的第二种做法:
借:预提费用---15000
贷:现金
15000
此分录入账后,预提费用有借方余额5000元,其实质为这个时间差使用的气费,应该计入本月的费用,也就是计提本月气费时冲抵。
如果是因为计量错误,那么在金额不大,同时在一同会计年度内,可在本期消化,即按第一种做法
如果金额较大且跨年度,那么应该将错误计量部分调整以前年度损益