与制造业一样啊。
一般制造业成本核算流程和分录:
1、采购
借:原材料 / 库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金 / 银行存款/
应付账款2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本 /
制造费用 贷:
应付职工薪酬—工资
支付时
借:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保 等
应交税费—个人所得税
贷:现金/ 银行存款
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金/ 银行存款 / 应付账款
5、计提折旧
借:制造费用 (车间用)
管理费用 (管理部门使用)
销售费用 (销售部门使用)
贷:累计折旧
6、销售收入
借:库存现金 / 银行存款/
应收账款 贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(
销项税额)
7、月末,结转制造费用
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时。
例如按材料消耗分摊:
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
借:生产成本—**产品
生产成本—**产品
。。。
贷:制造费用
8、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
9、月末,计提
附加税(增值税不在本科目核算)
借:营业税金及附加
贷:应交税费—应交
城建税 应交税费—应交
教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
营业税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用