预缴税款要不要先计提？

Question

如题所述

Answer 1

预缴税款要不要先计提是会计工作中的常见问题，预缴税款可以将其理解为在实际纳税时间之前就已缴纳税金，比如对于纳税人提供建筑服务所取得的预收款需要预缴增值税。本文就针对预缴税款要不要先计提做一个相关介绍，来一起了解下吧!
预缴税款是否要先计提?
答：预缴税款不需要先计提，直接做借方即可。
预缴税款指的是预先交纳税金，也就是实际纳税时间到来之前，就已经把税金交了。
预缴增值税是否需要计提?
答：预缴增值税不用计提。发生增值税专用发票购进货物做进项增加，发生销售做销项税。增值税在购销时是同时入账的。
以下这些情况需要预缴增值税：
1.一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务的，应当预缴增值税;
2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应当在收到预收款时按照适用的计税方法预缴增值税;
3.纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，应当预缴增值税;
4.对于一般纳税人和小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产，个体工商户转让其购买的住房这两种情况，应当预缴增值税。
本月有预缴地税应该怎样计提税费?
按照企业会计制度的规定，交上个月的国税和地税及附加税会计分录具体如下：
1、计算应交增值税(销项税额)时：
借：银行存款或应收帐款等
贷：主营业务收入等
贷：应交税金——应交增值税(销项税额)
2、计算应交消费税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交消费税
3、计算应交营业税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交营业税
4、计算应交城市维护建设税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交城市维护建设税
5、计算应交教育费附加时：
借：主营业务税金及附加等
贷：其他应交款——应交教育费附加
6、计算应交资源税时：
借：主营业务税金及附加等
贷：应交税金——应交资源税