个税手续费返还会计分录

Question

如题所述

Answer 1

个税手续费退回会计分录如下：

1、收到返还手续费时：

借：银行存款。

贷：其他业务收入（营业外收入）。

应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税。

2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：

借：其他业务成本（管理费用）。

贷：应付职工薪酬。

借：应付职工薪酬。

贷：银行存款。

“个税手续费返还比例为年缴纳个税总额的百分之二，个税手续费返还时间每年3月30日前，个税手续费申请需要税务机关填开的退还书按规定办理退库手续，个税手续费用途可用于提升办税能力、奖励办税人员。”个税手续费需要申请6%增值税。每年广东税务平台申请办理个税手续费退还手续。增值税申报到未开票收入栏。会计分录：收到返还手续费时：借：银行存款 贷：其他业务收入（营业外收入）应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税 若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：借：其他业务成本（管理费用）贷：应付职工薪酬 收到代扣代缴个人所得税的手续费返需要缴纳增值税，这里需要按照“商务辅助服务---经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。收到“三代”手续费返还，需要并入企业的收入总额，参与企业所得税的计算。