收到预收款开具发票怎么做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业销售产品时，一般会采取预收款方式与购货方进行交易。购货方预付货款，企业收到相应的预收款后，开具相应发票时应如何做账？
收到预收款开具发票如何做账？
1、先收到预收款，再开发票，做以下分录：
收款时：
借：银行存款
贷：预收账款
开票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、收到钱的同时开发票，做以下分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3、若是销售出去的货物尚未收到供货方发票，则应暂估入库，并结转成本：
借：库存商品
贷：应付账款——应付暂估
借：主营业务成本
贷：库存商品
预收账款是以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分（或全部）货款给供应方而发生的一项负债，设立预收帐款会计科目或是与之相关的会计科目时，应站在企业角度考虑，严格按照合同的要求以及规定购货人来进行收取相应的款项，一般可以向购货人收取预收帐款，同时按预收帐款来进行财务核算，可以将会计帐户的设立写在购货合同上面。
应付账款是买卖双方在购销活动中因取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债，核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。