是可以开劳务发票的。可以抵扣。税率是6%。
劳务发票指服务业统一发票务应税项目写明的是提供劳动,实际也是增值税专用发票,所以可以用进项税额抵扣。对于一般纳税人,劳务费发票的增值税税率是6%。
进项税抵扣会计分录
抵扣进项税的过程,是不需要做分录的。
如果进项税额大于销项税额,那么月末应交增值税借方余额,表示进项税额未抵扣完,有留抵数。
如果销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转,分录如下:
借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十四条的规定,进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
1、购进固定资产;
2、用于非应税项目的购进货物或应税劳务;
3、用于免税项目的购进货物或应税劳务;
4、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务;
5、非正常损失的购进货物;
6、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务费;
一般纳税人允许抵扣的项目包括:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率
参考资料来源:百度百科-劳务发票
一般纳税人可以开劳务发票的。
劳务发票:劳务发票指服务业统一发票务应税项目写明的是提供劳动。
一般纳税人的劳务发票,实际也是增值税专用发票,所以可以用进项税额抵扣。
劳务费发票的税率是:增值税一般纳税人6%,增值税小规模纳税人3%。
劳务发票实质意义:
支付给个人的劳务,因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票,实际就视同个人为一个可以营业提供劳务的独立体,因为这个独立体不是公司或个体户,所以需要代开发票。
此时,地税部门可能一同征缴其个人所得税。
另外开具劳务发票时应携带以下资料:
1.劳务发票开具申请单
2.税务登记证副本及经办人身份证
3.临时工的身份证复印件
4.支付工资清单
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