增值税免税需要计提吗
企业免交增值税不需要计提税金.
1.小规模纳税人季度营业收入如果少于9万,则免交增值税.同时免交附加税.
2.内资企业的增值税需要缴纳附加税.附加税是市区按照增值税的7%计算城建税(县镇按照5%计算);按照3%计算教育费附加,一般包括城建税;按照2%计算地方教育费附加等.对于增值税附加税以增值税作为计税依据的,增值税减免的情况下,无需计提和缴纳.
小微企业免交增值税会计分录怎么做?
1.每月取得销售收入时,会计分录如下:
借:应收账款/应收票据/银行存款等科目
贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目
应交税费--应交增值税
按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提城市维护建设税和教育费附加:
借:税金及附加
贷:应交税费--应交城市维护建设税
应交税费--应交教育费附加
应交税费--应交地方教育附加
2.季度申报时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,会计分录如下:
借:应交税费--应交增值税
贷:营业外收入
3.季度末时,达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录:
借:税金及附加(红字)
贷:应交税费--应交城市维护建设税(红字)
应交税费--应交教育费附加(红字)
应交税费--应交地方教育附加(红字)
增值税免税需要计提吗?一般情况下,增值税都是不需要计提的,所以增值税免税也不需要计提.详细的说明,大家可参考小编本文的整理.感谢大家,本文就整理到这里了,大家如还有问题,请大家再次联系我们,那我们下期再见吧.
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