企业与企业之间无偿借款需要纳税吗?
企业与企业之间的借款如果签订无息协议,纳税也是分几种情况的,具体如下:
两个独立企业之间
虽然可以签订无息借款协议,但是增值税上需要视同销售贷款服务,仍然需要计算增值税的.
政策依据
根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发):第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.因此:无偿借款,也要视同销售贷款服务,从借款之日按照同期贷款利率计息并计算缴纳增值税.
2个企业之间属于集团内的,集团内的之间无息借款免征增值税.
政策依据
财税〔2019〕20号《关于于明确养老机构免征增值税等政策的通知》第三条规定:自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税.
财政部《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)第一条规定,执行期限延长至2023年12月31日.
公司与公司间借款的会计分录怎么做?
1、公司借给对方公司款项时:
借:其他应收款
贷:银行存款
收款时发生利息费用时:
借:银行存款
财务费用--利息收入(红字)
贷:其他应收款
2、公司向对方公司借款时:
借:银行存款
贷:其他应付款
还款时支出对应利息费用时:
借:其他应付款
财务费用--利息费用
贷:银行存款
公司与公司之间进行借款,应当通过"其他应收款"科目以及"其他应付款"科目核算.其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款等以外的其他各种应收及暂付款项.其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项.
上述讲解的内容资料,就是我们针对"企业与企业之间无偿借款需要纳税吗?"这一问题的详细解答.企业与企业之间的无偿借款会有两种情况,一种是独立企业之间的借款,另外一种是属于集团内的借款.这两种情况下涉及到纳税问题有所不同.
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